Τι είναι η συμφιλίωση;
Η συμφιλίωση είναι μια λογιστική διαδικασία που συγκρίνει δύο σύνολα αρχείων για να ελέγξει ότι τα στοιχεία είναι σωστά και συμφωνούν. Η αντιστοίχιση λογαριασμού επιβεβαιώνει επίσης ότι οι λογαριασμοί στο γενικό μητρώο είναι συνεπείς, ακριβείς και πλήρεις.
Η συμφιλίωση λογαριασμού είναι ιδιαίτερα χρήσιμη για την εξήγηση της διαφοράς μεταξύ δύο οικονομικών αρχείων ή ισοζυγίου λογαριασμού. Ορισμένες διαφορές μπορεί να είναι αποδεκτές λόγω του χρονοδιαγράμματος των πληρωμών και των καταθέσεων. Ανεξήγητες ή μυστηριώδεις διαφορές, ωστόσο, μπορεί να προειδοποιήσουν για απάτη ή μαγείρεμα των βιβλίων. Οι επιχειρήσεις και τα άτομα μπορούν να συνδυάσουν τα αρχεία τους καθημερινά, μηνιαία ή ετησίως.
Συμφιλίωση
Κατανόηση του Συμφιλίωσης Λογαριασμού
Ένα σημαντικό εργαλείο Συμφιλίωσης είναι η Λογιστική Διπλής Εισόδου
Δεν υπάρχει κανένας τυποποιημένος τρόπος για να πραγματοποιήσετε μια συμφωνία λογαριασμού. Ωστόσο, οι γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP) απαιτούν λογιστική διπλής λογιστικής - όπου μια συναλλαγή εισάγεται στο γενικό μητρώο σε δύο μέρη - και είναι το πιο διαδεδομένο εργαλείο για τη συμφιλίωση. Η λογιστική διπλής εισόδου είναι ένας χρήσιμος τρόπος συμφιλίωσης των λογαριασμών που βοηθά να συλλαμβάνει σφάλματα και στις δύο πλευρές της καταχώρισης. Ένας άλλος τρόπος πραγματοποίησης συμφωνίας είναι μέσω της μεθόδου μετατροπής λογαριασμού. Εδώ, οι εγγραφές, όπως οι αποδείξεις ή οι ακυρωμένοι έλεγχοι, συγκρίνονται απλώς με τις καταχωρίσεις στο γενικό μητρώο, με τρόπο παρόμοιο με αυτόν των προσωπικών λογιστικών συμφωνιών.
Στη λογιστική διπλής λογιστικής, η οποία χρησιμοποιείται συνήθως από τις εταιρείες, κάθε οικονομική συναλλαγή καταχωρείται σε δύο λογαριασμούς, στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και στον ισολογισμό. Ένας λογαριασμός θα λάβει χρέωση και ο άλλος λογαριασμός θα λάβει πίστωση. Για παράδειγμα, όταν μια επιχείρηση πραγματοποιεί πώληση, χρεώνει είτε μετρητά είτε εισπρακτέους λογαριασμούς (στον ισολογισμό) και τα έσοδα από πωλήσεις πιστώσεων (στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων).
Μια διπλή εγγραφή μπορεί επίσης να επηρεάσει μόνο τον Ισολογισμό
Είναι επίσης δυνατό να δημιουργήσετε μια εγγραφή διπλού καταλόγου που επηρεάζει μόνο τον ισολογισμό. Για παράδειγμα, εάν μια επιχείρηση πάρει ένα μακροπρόθεσμο δάνειο για $ 10.000, ο λογιστής θα χρεώσει τον λογαριασμό μετρητών (ένα περιουσιακό στοιχείο στον ισολογισμό) και θα πιστώσει το μακροπρόθεσμο χρεωστικό λογαριασμό (υποχρέωση στον ισολογισμό).
Για τον συμβιβασμό λογαριασμών, οι χρεώσεις και οι πιστώσεις θα πρέπει να εξισορροπηθούν στο μηδέν.
Όταν μια επιχείρηση λαμβάνει ένα τιμολόγιο, πιστώνει το ποσό του τιμολογίου στους πληρωτέους λογαριασμούς (στον ισολογισμό) και χρεώνει ένα έξοδο (στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων) για το ίδιο ποσό. Όταν η εταιρεία πληρώνει το λογαριασμό, χρεώνει πληρωτέους λογαριασμούς και πιστώνει τον λογαριασμό μετρητών. Με κάθε συναλλαγή στο γενικό μητρώο, η αριστερή (χρεωστική) και η δεξιά (πίστωση) πλευρά της καταχώρησης του περιοδικού θα πρέπει να συμφωνούν, συμβιβάζοντας με το μηδέν.
Βασικές τακτικές
- Οι εταιρείες πρέπει να συμβιβάσουν τους λογαριασμούς τους για να αποτρέψουν τα λάθη του ισολογισμού, να ελέγξουν για απάτη και να συμβιβάσουν το γενικό μητρώο.Στην λογιστική διπλής λογιστικής, κάθε συναλλαγή καταχωρείται τόσο ως χρεωστική όσο και ως πίστωση.Οι ιδιώτες μπορούν επίσης να χρησιμοποιήσουν τη συμφιλίωση λογαριασμών για να ελέγξουν την ακρίβεια τους λογαριασμούς ελέγχου και της πιστωτικής κάρτας.
Συμφιλίωση στην προσωπική λογιστική
Περιοδικά, πολλά άτομα συνδυάζουν τα βιβλία επιταγών και τους λογαριασμούς πιστωτικών καρτών, συγκρίνοντας τους γραπτές επιταγές, τις αποδείξεις χρεωστικών καρτών και τις αποδείξεις πιστωτικών καρτών με τις τραπεζικές και πιστωτικές τους κάρτες. Αυτός ο συνδυασμός λογαριασμού καθιστά δυνατό να προσδιοριστεί αν τα χρήματα αποσύρονται με δόλο.
Με το συνδυασμό των λογαριασμών τους, τα άτομα μπορούν επίσης να διασφαλίσουν ότι τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα (FI) δεν έχουν κάνει λάθη στους λογαριασμούς τους και παρέχει στους καταναλωτές συνολική εικόνα των δαπανών τους. Όταν ένας λογαριασμός συμβιβάζεται, οι συναλλαγές της δήλωσης πρέπει να ταιριάζουν με τα αρχεία του κατόχου λογαριασμού. Για έναν λογαριασμό ελέγχου, είναι σημαντικό να υπολογίζετε τις εκκρεμείς καταθέσεις ή τους εκκρεμούς ελέγχους.
Συμφιλίωση στη λογιστική των επιχειρήσεων
Οι εταιρείες πρέπει να συμβιβάσουν τους λογαριασμούς τους για να αποτρέψουν τα λάθη του ισολογισμού, να ελέγξουν για απάτη και να αποφύγουν τις αρνητικές απόψεις των ελεγκτών. Οι εταιρείες πραγματοποιούν γενικά συμφωνίες ισολογισμού κάθε μήνα, αφού κλείσουν τα βιβλία για τον προηγούμενο μήνα. Αυτός ο συνδυασμός λογαριασμού περιλαμβάνει έλεγχο όλων των λογαριασμών ισολογισμού για να βεβαιωθείτε ότι οι συναλλαγές καταγράφηκαν σωστά στο σωστό λογαριασμό γενικού μητρώου. Μπορεί να χρειαστεί να προσαρμόσετε τις καταχωρήσεις του περιοδικού εάν είχαν καταχωρηθεί λανθασμένα.
Ορισμένες συμφωνίες είναι απαραίτητες για να εξασφαλιστεί ότι οι εισροές και οι εκροές μετρητών συμπίπτουν μεταξύ της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων, του ισολογισμού και της κατάστασης ταμειακών ροών. Σύμφωνα με τις Γ.Σ.Λ.Α., εάν η άμεση μέθοδος παρουσίασης της κατάστασης ταμειακών ροών χρησιμοποιείται, η εταιρεία πρέπει να συμβιβάζει τις ταμειακές ροές με την κατάσταση αποτελεσμάτων και τον ισολογισμό. Εάν χρησιμοποιείται η έμμεση μέθοδος, τότε το τμήμα ταμειακών ροών από λειτουργίες παρουσιάζεται ήδη ως συμφωνία των τριών οικονομικών καταστάσεων. Άλλες συμφωνίες μετατρέπουν τα μη-GAAP μέτρα, όπως τα κέρδη προ τόκων, φόρων, αποσβέσεων και αποσβέσεων (EBITDA), σε ομολόγους τους που έχουν εγκριθεί από την GAAP.
