Τι είναι η Ενότητα 1031;
Η ενότητα 1031 είναι μια διάταξη του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος (IRC) που αποβάλλει τον φόρο επί των επιτρεπόμενων ανταλλαγών ακίνητης περιουσίας ομοειδών. Το τμήμα 1031 είναι επίσης γνωστό ως το κενό Starker. Οι προκριματικοί τίτλοι του Τμήματος 1031 ονομάζονται 1031 χρηματιστήρια, ανταλλαγές ομοειδών ή ανταλλαγές Starker.
Τμήμα 1031 Επεξήγηση
Η ενότητα 1031 αποδίδει φόρο σε σωστά δομημένα 1031 χρηματιστήρια. Για 1031 χρηματιστήρια που έχουν συναφθεί πριν από την 31η Δεκεμβρίου 2017, τα ακίνητα παρόμοιας φύσης περιλαμβάνουν ένα ευρύ φάσμα πραγματικών και υλικών προσωπικών αντικειμένων που κατέχονται για επιχειρηματικές ή επενδυτικές δραστηριότητες όπως franchises, τέχνη, εξοπλισμό, μετοχές στο εμπόριο, χρεόγραφα, συμφέροντα εταιρικής σχέσης, πιστοποιητικά εμπιστοσύνης, και τα ευεργετικά συμφέροντα. Για 1031 ανταλλαγές που συνήφθησαν μετά την 31η Δεκεμβρίου 2017, η πρόσφατα θεσπισμένη φορολογική νομοθεσία καθιστά σαφές ότι το μόνο επιτρεπόμενο ακίνητο είναι επιχειρηματικό ή επενδυτικό ακίνητο. Ως αποτέλεσμα αυτής της αλλαγής, το άρθρο αυτό επικεντρώνεται σε 1031 χρηματιστηριακές συναλλαγές και τα επενδυτικά ακίνητα που έχουν συναφθεί μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2017.
Τμήμα 1031 Ακίνητα
Το τμήμα 1031 ακίνητα, για 1031 ανταλλαγές που έχουν συναφθεί μετά την 31η Δεκεμβρίου 2017, είναι ακίνητα που κατέχονται για επένδυση ή για παραγωγική χρήση σε μια επιχείρηση ή επιχείρηση. Το ακίνητο πρέπει να βρίσκεται στις Ηνωμένες Πολιτείες για να είναι σαν είδος.
Τμήμα 1031 Βήματα για μια αναβαλλόμενη φορολογική ανταλλαγή
Το τμήμα 1031 απορρίπτει φόρο επί των ανταλλαγών ομοειδών ακινήτων που γίνονται έγκαιρα. Τα πιο σημαντικά βήματα για μια σωστά δομημένη ανταλλαγή 1031 είναι:
- Αντικατάσταση ακίνητης περιουσίας πρέπει να είναι σαν -kind.Tax πρέπει να καταβληθεί σε οποιαδήποτε "εκκίνηση" κατά το έτος του 1031 Exchange.Once επιχείρηση ή επένδυση ακίνητης περιουσίας πωλείται, αντικατάσταση σαν είδος ακίνητα πρέπει να εντοπιστεί εντός 45 ημερών και να αποκτηθεί εντός 180 ημέρες.
Like-Kind Real Estate καθορισμένο
Η ενότητα 1031 ορίζει τα ομοειδή είδη ως ακίνητα που κατέχονται για παραγωγική χρήση σε ένα εμπόριο ή επιχείρηση ή για επένδυση. Το τμήμα 1031 αφαιρεί τον φόρο όταν το εν λόγω ακίνητο ανταλλάσσεται σε ένα σωστά διαρθρωμένο χρηματιστήριο 1031 για ομοειδές ακίνητο που συνεχίζει να διατηρείται για παραγωγική χρήση σε μια επιχείρηση ή επιχείρηση ή για επένδυση.
Καθορισμός εκκίνησης
Η ενότητα 1031 επιτρέπει σε έναν επενδυτή να δώσει ή να λάβει μετρητά, υποχρεώσεις ή άλλα περιουσιακά στοιχεία που δεν είναι ομοειδή, εκτός από τα ομοειδή ακίνητα που ανταλλάσσονται. Τα μετρητά, οι υποχρεώσεις ή άλλα περιουσιακά στοιχεία που δεν είναι ομοειδή και δίδονται ή εισπράττονται σε ένα χρηματιστήριο 1031 ονομάζονται "boot". Η εκκίνηση ενεργοποιεί φορολογητέα κέρδη ή ζημίες κατά το έτος της ανταλλαγής. Η βάση επιβολής του φόρου που δεν αναβάλλεται από το τμήμα 1031 είναι το ποσό της μπότας. Η φορολογητέα βάση που αναβάλλεται από το τμήμα 1031 είναι το κεφαλαιουχικό κέρδος ή η ζημιά επί των ομοειδών ακινήτων που ανταλλάσσονται.
Ανταλλαγή χρόνου
Το τμήμα 1031 δίνει στον φορολογούμενο που πωλεί εμπορικά ή επενδυτικά ακίνητα 45 ημερολογιακές ημέρες από το κλείσιμο για να προσδιορίσει έως και τρεις (και υπό ορισμένες συνθήκες τέσσερα ή περισσότερα) ακίνητα που αντικαθιστούν σαν είδος. Η αντικατάσταση πρέπει να αποκτηθεί και η ανταλλαγή 1031 να ολοκληρωθεί κατά το παρελθόν των 180 ημερολογιακών ημερών ή την ημερομηνία λήξης (με επεκτάσεις) της επιστροφής του φορολογούμενου.
Αναφορά του Exchange 1031
Παρόλο που ο φόρος αναβάλλεται και δεν αναγνωρίζεται κέρδος ή ζημιά, η ανταλλαγή 1031 πρέπει να αναφέρεται στο Έντυπο 8824, Like-Kind Exchanges. Οι οδηγίες του εντύπου 8824 εξηγούν πώς να αναφέρετε τις λεπτομέρειες του χρηματιστηρίου 1031. Το κέρδος που αναγνωρίστηκε επειδή έχει παραληφθεί η εκκίνηση αναφέρεται στο Έντυπο 8949, στο Πρόγραμμα Δ (Έντυπο 1040) ή στο Έντυπο 4797, ανάλογα με την περίπτωση. Εάν η απόσβεση πρέπει να ανακτηθεί, τότε αυτό το αναγνωρισμένο κέρδος ίσως πρέπει να αναφέρεται ως απλό εισόδημα.
