Ποιος είναι ο φόρος εισοδήματος από τον αυτοαπασχολούμενο (SECA);
Ο φόρος του νόμου για τις εισφορές των αυτοαπασχολούμενων (SECA) είναι μια εισφορά από την αμερικανική κυβέρνηση για εκείνους που εργάζονται για τον εαυτό τους, αντί για μια εξωτερική εταιρεία. Απαιτεί από τους αυτοαπασχολούμενους να πληρώνουν φόρο για να πληρώσουν τόσο τον εργοδότη όσο και τους μισθωτούς του φόρου του Federal Insurance Contributions Act (FICA), ο οποίος χρηματοδοτεί την κοινωνική ασφάλιση και την Medicare. με την Πράξη SEC του 1954.
WATCH: 8 Φορολογικά οφέλη για τους αυτοαπασχολούμενους
Βασικές τακτικές
- Ο νόμος για τις εισφορές των αυτοαπασχολουμένων είναι μια φορολογική εισφορά που υποχρεώνει τους αυτοαπασχολούμενους να πληρώνουν φόρους επί των αποδοχών τους. Η SECA απαιτεί από τους αυτοαπασχολούμενους να πληρώνουν τα κεφάλαια φόρου κοινωνικής ασφάλισης και Medicare. Καθώς οι αυτοαπασχολούμενοι είναι οι δικοί τους εργοδότες, επιτρέπεται να αφαιρούν το εργοδοτικό μέρος των φόρων SECA ως επιχειρηματικό έξοδο. Παρά τις χορηγούμενες αποζημιώσεις, η SECA αντιπροσωπεύει μεγάλο οικονομικό κόστος για να είναι αυτοαπασχολούμενος. Τα τριμηνιαία κέρδη κάτω των $ 400 δεν φορολογούνται από την SECA.
Φορολογικοί συντελεστές SECA
Οι φόροι SECA υπολογίζονται με βάση τα καθαρά κέρδη, τα οποία ορίζονται ως το ακαθάριστο εισόδημα που προέρχεται από επιχειρηματικές δραστηριότητες, μείον τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της επιχειρηματικής δραστηριότητας.
Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης υπολογίζεται με βασικό συντελεστή 6, 2% για έναν εργοδότη και 6, 2% για τον εργαζόμενο. Έτσι, ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης που υπόκειται στην SECA θα φορολογείται στο 12, 4% (6, 2% + 6, 2%), καθώς θεωρείται εργοδότης και υπάλληλος. Υπάρχουν όμως όρια για το πόσο εισόδημα υπόκειται σε αυτό το ποσοστό. Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης εφαρμόζεται μόνο στα πρώτα 132.900 δολάρια καθαρού εισοδήματος, με ανώτατο φόρο $ 16.480 (από το 2019). Οποιοδήποτε εισόδημα πάνω από αυτό το επίπεδο δεν υπόκειται σε φόρο κοινωνικής ασφάλισης.
Ο φορολογικός συντελεστής Medicare είναι 2, 9% (1, 45% για τον εργοδότη συν 1, 45% για τους μισθωτούς) και δεν υπάρχει απαλλαγή πάνω από ένα συγκεκριμένο εισόδημα. Ο συνολικός φόρος SECA είναι επομένως 15, 3%. Έτσι, ένας αυτοαπασχολούμενος που έχει καθαρό εισόδημα ακριβώς $ 132, 900 το 2018 θα έπρεπε να καταβάλει φόρους FICA στο 15, 3% του εισοδήματός του (12, 4% + 2, 9%). έφτασε τα 19.935 δολάρια. Τα άτομα με υψηλό εισόδημα, από την άλλη πλευρά, αντιμετωπίζουν μια πρόσθετη εισφορά SECA. Τα καθαρά έσοδα άνω των $ 200.000 ($ 250.000 για τα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού) υπόκειται σε πρόσθετο φόρο Medicare 0, 9%.
Οι ομογενείς (Αμερικανοί που ζουν και εργάζονται στο εξωτερικό) εξακολουθούν να αναμένουν να πληρώσουν φόρους SECA για τα κέρδη που αποκτώνται κατά τη διαδικασία της αυτοαπασχόλησης.
Αφαίρεση του φόρου SECA
Το εργοδοτικό μέρος της πληρωμής εκπίπτει ως επιχειρηματικό έξοδο. Με άλλα λόγια, το IRS επιτρέπει στους αυτοαπασχολούμενους να χρησιμοποιήσουν τον εργοδότη για το μισό της αυτοαπασχόλησης ως έκπτωση για τους σκοπούς του υπολογισμού του φόρου, λαμβάνοντας υπόψη ότι οι προσπάθειες διαχείρισης της εταιρείας τους αναλαμβάνονται, αντί του «εργοδότη» τους, πράγμα που θα συνέβαινε για τους εργαζόμενους των εταιρειών που ανήκουν σε κάποιον άλλο από τον εαυτό τους. Συνεπώς, μετά την αφαίρεση του μισού μερίσματος 7, 65% (από το 50% του συνολικού φόρου SECA 15, 3%), οι αυτοαπασχολούμενοι συνήθως πληρώνουν φόρο SECA στο 92, 35% των καθαρών αποδοχών τους και όχι στο 100%. Παρά τη συνεκτίμηση όλων, ο φόρος εξακολουθεί να αντιπροσωπεύει σημαντικό κόστος της αυτοαπασχόλησης.
Δεδομένου ότι οι φορολογούμενοι που είναι αυτοαπασχολούμενοι δεν υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου στην πηγή, το IRS απαιτεί να συμπεριληφθεί ο φόρος SECA στις τριμηνιαίες εκτιμώμενες πληρωμές όλων των φόρων εισοδήματός τους.Όταν τα καθαρά κέρδη των αυτοαπασχολούμενων είναι λιγότερα από $ 400 για το τρίμηνο, Ωστόσο, δεν καταβάλλεται φόρος SECA. Εάν το εισόδημα για το τρίμηνο είναι υψηλότερο από αυτό το ελάχιστο όριο, ωστόσο, ο φόρος SECA πρέπει να καταβληθεί για ολόκληρο το ποσό, συμπεριλαμβανομένου του ποσού κάτω από το ελάχιστο.
