Τι είναι ένας Stretch IRA;
Ένας τεντωμένος IRA ήταν μια στρατηγική σχεδιασμού περιουσίας που επεκτείνει το φοροαπαλλαγμένο καθεστώς ενός κληρονομικού IRA όταν μεταβιβάζεται σε έναν μη-σύζυγο δικαιούχο. Επιχείρησε τη συνεχιζόμενη φοροαπαλλαγή του Ατομικού Λογαριασμού Συνταξιοδότησης (IRA).
Αλλά ο SECURE Act, μέρος των λογαριασμών δαπανών που ψήφισε η Γερουσία στις 19 Δεκεμβρίου 2019 και υπογράφηκε στο νόμο στις 20 Δεκεμβρίου από τον Πρόεδρο Donald Trump, κατέληξε στην ικανότητα χρήσης IRA τεντών. Αυτό θα αλλάξει τον προγραμματισμό περιουσίας για πολλούς φορολογούμενους που χρησιμοποίησαν αυτή τη στρατηγική για να προστατεύσουν το κληρονομούμενο εισόδημα. Δείτε πώς ξεκίνησε η στρατηγική.
Χρησιμοποιώντας τη στρατηγική stretch, ένας ΙΡΑ θα μπορούσε να μεταφερθεί από γενιά σε γενιά, ενώ οι δικαιούχοι επωφελήθηκαν από την αναβολή και / ή την αφορολόγητη ανάπτυξη. Ο όρος "stretch" δεν αντιπροσωπεύει έναν συγκεκριμένο τύπο IRA. Μάλλον, είναι μια οικονομική στρατηγική που επέτρεψε στους ανθρώπους να τεντώσουν τη ζωή - και επομένως τα φορολογικά πλεονεκτήματα - ενός ΙΡΑ. Ένας πολύ νέος δικαιούχος θα μπορούσε να επεκτείνει τις διανομές για δεκαετίες. Βάσει του νέου νόμου, οι δικαιούχοι που δεν είναι σύζυγοι θα πρέπει να λάβουν τα κεφάλαια στον κληρονομικό ΙΡΑ εντός 10 ετών από το θάνατο του αρχικού κατόχου λογαριασμού.
Βασικές τακτικές
- Η επέκταση ενός ΙΡΑ δίνει τα χρήματα δυνητικά δεκαετίες σε σύνθετο φορολογικά-αναβληθέντα-εκτός από το ότι η τακτική έληξε με το SECURE Act, πέρασε στις 19 Δεκεμβρίου, 2019, και υπογράφηκε στο νόμο στις 20 Δεκεμβρίου. Μόνιμοι κληρονόμοι πρέπει να πάρουν οι ελάχιστες διανομές (RMDs) με βάση το προσδόκιμο ζωής τους, περνώντας το IRA σε νεότερους κληρονόμους, τεντώνει πόσο καιρό μπορεί να συνεχίσει να αναπτύσσεται πριν να αποσύρονται τα κεφάλαια. Οι ΙΡΑ ήταν ιδιαίτερα ωφέλιμες που χρησιμοποιήθηκαν με τους Roth IRAs επειδή οι διανομές είναι γενικά αφορολόγητες. νέο όριο είναι 10 έτη μετά το θάνατο του αρχικού κατόχου λογαριασμού, ανεξάρτητα από την ηλικία του δικαιούχου.
Κατανόηση των IRA Stretch
Η επέκταση ενός IRA δίνει τα χρήματα στον IRA περισσότερο χρόνο - πιθανώς δεκαετίες - σε σύνθετο φόρο-αναβληθεί. Αυτό παρέχει την ευκαιρία να αυξηθούν σημαντικά τα κεφάλαια για τις μελλοντικές γενιές.
Με ένα παραδοσιακό IRA, ο ιδιοκτήτης πρέπει να αρχίσει να παίρνει την απαιτούμενη ελάχιστη διανομή (RMD) μέχρι την 1η Απριλίου του έτους μετά τη μετατροπή 70½-έναν άλλο κανόνα που θα αλλάξει με το SECURE Act. Η νέα ηλικία RMD είναι 72, εκτός αν είστε ήδη 70½ ή περισσότερο από τις 31 Δεκεμβρίου 2019. Το RMD υπολογίζεται λαμβάνοντας το υπόλοιπο του λογαριασμού στις 31 Δεκεμβρίου του προηγούμενου έτους και διαιρώντας τον αριθμό με τον αριθμό των ετών που απομένουν στο προσδόκιμο ζωής του ιδιοκτήτη (όπως αναφέρεται στον πίνακα "Ομοιόμορφη διάρκεια ζωής" του IRS). Κάθε χρόνο, το ΔΑΜ υπολογίζεται διαιρώντας το υπόλοιπο του λογαριασμού με το υπόλοιπο προσδόκιμο ζωής.
Οι μη κληρονομικοί κληρονόμοι οποιουδήποτε ηλικίας, ανεξάρτητα από τον τύπο του ΙΡΑ, πρέπει να λαμβάνουν ΚΟΑ με βάση το προσδόκιμο ζωής τους (οι κανόνες για τους κληρονομικούς IRA είναι διαφορετικοί για τους συζύγους και τους μη συζύγους). Όσο μικρότερος είναι ο δικαιούχος, τόσο χαμηλότερο είναι το RMD, το οποίο επιτρέπει περισσότερα χρήματα να παραμείνουν στον IRA για να τεντώσουν τον IRA με την πάροδο του χρόνου. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο πολλοί τεντωμένοι IRA μεταβιβάζονται στο νεότερο μέλος μιας οικογένειας.
Stretch IRAs: Ποιος τους χρησιμοποιεί
Σε γενικές γραμμές, οι πλουσιότεροι συνταξιούχοι που γνωρίζουν ότι ο σύζυγός τους θα έχει αρκετά χρήματα για συνταξιοδότηση θα χρησιμοποιήσουν ένα IRA stretch για να διατηρήσουν τον πλούτο της οικογένειάς τους με την ονομασία του νεότερου ατόμου στην οικογένειά τους ως δικαιούχου. Οι ελάχιστοι φόροι RMD θα σημάνουν ότι το υπόλοιπο ποσό στην IRA τους θα συνεχίσει να αυξάνεται με φορολογική επιβάρυνση. Ωστόσο, δεν επιτρέπουν σε όλους τους IRA τη στρατηγική stretch και οι επενδυτές θα πρέπει να ελέγξουν με τον οικονομικό τους σύμβουλο ή το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα να καθορίσουν εάν οι δικαιούχοι θα μπορούν να λαμβάνουν διανομές για μια περίοδο προσδόκιμου ζωής.
Οι Stretch IRAs είναι ιδιαίτερα επωφελείς όταν χρησιμοποιούνται με Roth IRA επειδή οι διανομές είναι γενικά αφορολόγητες, ενώ οι παραδοσιακές κατανομές IRA αντιμετωπίζονται ως συνήθη εισοδήματα.
Stretch IRA Εξελίξεις
Το 2016-2017, φημολογήθηκε ότι η νέα νομοθεσία θα έθετε τέλος στον IRA stretch και θα απαιτούσε από τους μη-σύζυγους δικαιούχους να χρησιμοποιούν έναν κανόνα πενταετίας για τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές. Το πέρασμα του Νόμου περί Φορολογικών Κινδύνων και Εργασιών, το τμηματικό IRA δόθηκε αναβολή.
Αυτή η απόσβεση λιώθηκε με το πέρασμα του νόμου SECURE. Αν είναι πιθανό να κληρονομήσετε έναν ΙΡΑ μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2019, ελέγξτε προσεκτικά για να βεβαιωθείτε ότι συμμορφώνεστε με τους νέους κανόνες.
