Αν και οι δύο πηγαίνουν χέρι-χέρι για να βοηθήσουν τα άτομα με υψηλό καθαρό εισόδημα (HNWI) και άλλα, να μειώσουν νομίμως τους φόρους εισοδήματός τους, υπάρχει σημαντική διαφορά μεταξύ των φορολογικών παραδείσων και των φορολογικών καταφυγίων. Οι φορολογικοί παράδεισοι είναι τοποθεσίες ανά τον κόσμο που είναι γνωστό ότι έχουν χαλαρούς ή ανύπαρκτους φορολογικούς νόμους που επιτρέπουν σε άτομα ή εταιρείες να μειώσουν τις φορολογικές τους υποχρεώσεις κρατώντας τα περιουσιακά τους στοιχεία υπεράκτιες. Φορολογικά καταφύγια είναι απλώς επενδυτικοί λογαριασμοί, τίτλοι, επενδύσεις και στρατηγικές φορολογικού σχεδιασμού που ελαχιστοποιούν τη φορολογική υποχρέωση στο φορολογικό σύστημα της χώρας σας.
Φορολογικά Havens
Ο φορολογικός παράδεισος είναι απλώς ένας τόπος, είτε πρόκειται για μια χώρα, ένα κράτος ή μια επικράτεια, που έχει λιγότερο από αυστηρούς φορολογικούς νόμους. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι τόποι αυτοί είτε δεν έχουν καθόλου φόρο εισοδήματος, είτε χρεώνουν πολύ μειωμένους φορολογικούς συντελεστές. Η χρήση των φορολογικών παραδείσων είναι τόσο διαδεδομένη στην παγκόσμια οικονομία, ότι θα δυσκολευτείτε να βρείτε μια πολυεθνική εταιρεία που δεν εκμεταλλεύεται τα οφέλη των φορολογικών παραδείσων με κάποιο τρόπο.
Ωστόσο, αυτοί οι προμαχών των αφορολόγητων κερδών δεν είναι μόνο για μεγάλες εταιρείες. Σε γενικές γραμμές, οι φορολογικοί παράδεισοι παρέχουν επίσης υπηρεσίες ανοικτής θαλάσσης σε μη κατοίκους εταιρείες και ιδιώτες. Εκτός από την εύκολη πρόσβαση σε υπεράκτιους τραπεζικούς λογαριασμούς και καταπιστεύματα, οι αλλοδαποί μπορούν εύκολα να δημιουργήσουν μια διεθνή εταιρική επιχείρηση (IBC) ή μια υπεράκτια εταιρεία. Συχνά, οι επιχειρήσεις αυτές είναι εγγυημένη φορολογική απαλλαγή για ένα καθορισμένο χρονικό διάστημα. Στην Δομίνικα, για παράδειγμα, και οι δύο τύποι επιχειρήσεων δικαιούνται 20ετή φορολογική απαλλαγή από την ημέρα της ενσωμάτωσης.
Τα υπεράκτια χρηματοοικονομικά προϊόντα προσφέρουν ένα επίπεδο ασφάλειας και ανωνυμίας που πολλοί βρίσκουν ελκυστικά. Ακόμη και αν ένα HNWI θέλει να προστατεύσει τον προσωπικό πλούτο και όχι τα εταιρικά κέρδη, οι φορολογικοί παράδεισοι διευκολύνουν τη δημιουργία μιας εταιρείας κελύφους που στη συνέχεια κατέχει τα προσωπικά του στοιχεία και προστατεύει την ταυτότητά του. Για παράδειγμα, υποθέστε ότι ένας πλούσιος άνθρωπος διαθέτει ένα μεγάλο ακίνητο αλλά δεν θέλει να συνδεθεί προσωπικά με αυτόν. Μπορεί να δημιουργήσει μια offshore εταιρεία με βάση ένα φορολογικό παράδεισο με διαφορετικό όνομα και να μεταβιβάσει την κυριότητα του ακινήτου σε αυτή την εταιρεία. Όταν η τεκμηρίωση ιδιοκτησίας για το ακίνητο εξετάζεται για οποιονδήποτε λόγο, παρατίθεται μόνο το όνομα της εταιρείας κελύφους. Λόγω των αυστηρών νόμων περί απορρήτου που επιβάλλουν οι περισσότεροι φορολογικοί παράδεισοι, οποιαδήποτε προσπάθεια να εξακριβωθεί ο ιδιοκτήτης της εταιρείας κελύφους θα είναι πιθανόν ανεπιτυχής.
Παρόλο που η χρήση των φορολογικών παραδείσων είναι τεχνικά νόμιμη, είναι εντυπωσιασμένη από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) και οι αποκαλύψεις της υπεράκτιας τραπεζικής δραστηριότητας αντιμετωπίζονται άσχημα από το κοινό.
Κοινά φορολογικά λιμάνια
Υπάρχουν ορισμένοι φορολογικοί παράδεισοι σε όλο τον κόσμο, που γίνονται ολοένα και πιο δημοφιλείς με πλούσιους και επιτυχημένους επιχειρηματίες που προσπαθούν να προστατεύσουν τα εισοδήματά τους από τη φορολογία. Δύο από τους πιο γνωστούς φορολογικούς παραδείσους είναι οι Νήσοι Κέιμαν και οι Βερμούδες. Εκτός του ότι είναι τροπικοί παράδεισοι, και οι δύο προσφέρουν πλήρη προστασία για τα εταιρικά κέρδη. Καμία από τις χώρες δεν έχει εταιρικό φορολογικό συντελεστή, δηλαδή εταιρείες με θυγατρικές εταιρείες που εδρεύουν σε αυτούς τους φορολογικούς παραδείσους μπορούν να διατηρούν με ασφάλεια τα περιουσιακά τους στοιχεία χωρίς φόρο, αντί να πληρώνουν τον εταιρικό φόρο 35% στις Ηνωμένες Πολιτείες.
Το στερεότυπο του ελβετικού τραπεζικού λογαριασμού του Χόλιγουντ εξακολουθεί να είναι σε μεγάλο βαθμό ακριβές, καθώς πολλά πλούσια άτομα συρρέουν στην Ελβετία για να προστατεύσουν τα εισοδήματά τους από τη φορολογία και την ταυτότητά τους από τα αδιάκριτα βλέμματα του κόσμου. Το Λουξεμβούργο είναι ένας λιγότερο γνωστός φορολογικός παράδεισος, αλλά ένας που η Apple, Inc. χρησιμοποιεί ενεργά, κατευθύνει όλες τις πωλήσεις του iTunes μέσω θυγατρικής με έδρα το Λουξεμβούργο με αντάλλαγμα την υπόσχεση φορολογικών ελαφρύνσεων σε αυτή τη σημαντική ροή εσόδων.
Οι Βρετανικές Παρθένες Νήσοι (BVI) θεωρούνται καθαρό φορολογικό παράδεισο, διότι το μόνο εισόδημα που παράγεται από τις υπεράκτιες τραπεζικές δραστηριότητες προέρχεται από ετήσιες αμοιβές που καταβάλλονται απευθείας στην κυβέρνηση. Η BVI δεν έχει κέρδη εταιρειών, κεφαλαίου, πωλήσεων, δωρεών, κληρονομιών ή ακινήτων. Ο πραγματικός συντελεστής φόρου εισοδήματος είναι μηδενικός. Ωστόσο, πολλές χώρες αρχίζουν να καταστρέφουν τη χρήση αυτού του φορολογικού καταφυγίου και έχουν υπογράψει συμφωνίες ανταλλαγής φορολογικών πληροφοριών με το μικρό νησιωτικό έθνος, πράγμα που σημαίνει ότι η ανωνυμία των κατόχων λογαριασμών είναι λιγότερο ασφαλής.
Φορολογικά καταφύγια
Παρόλο που οι φορολογικοί παράδεισοι συχνά φαίνονται σκεπασμένοι με μυστήριο ή είναι προσβάσιμοι μόνο στους πλούσιους και διάσημους, τα φορολογικά καταφύγια χρησιμοποιούνται συνήθως από τους φορολογούμενους κάθε λωρίδας. Ένα φορολογικό καταφύγιο είναι απλώς μια μέθοδος νόμιμης μείωσης της φορολογικής σας επιβάρυνσης μέσω της χρήσης συγκεκριμένων τύπων ή στρατηγικών επενδύσεων. Αν και τα φορολογικά καταφύγια είναι συχνά προσωρινά, απαιτώντας την πληρωμή του φόρου εισοδήματος σε κάποιο σημείο στο μέλλον, μπορούν να είναι πολύ χρήσιμα εργαλεία για όσους θέλουν να περιορίσουν τη φορολογική τους υποχρέωση κατά τη διάρκεια των κερδών τους, όταν οι φορολογικοί συντελεστές είναι γενικά οι υψηλότεροι.
Τα επενδυτικά προϊόντα που προστατεύουν τα φορολογικά στοιχεία είναι αυτά που προσφέρουν αναβαλλόμενη φορολογία στην επένδυσή σας. Αντί να πληρώνετε φόρο εισοδήματος για τις εισφορές σας κατά το έτος που κερδίζετε τα δολάρια, αυτά συμπεριλαμβάνονται στο φορολογητέο εισόδημά σας για το έτος αποχώρησης, συνήθως πολλά χρόνια αργότερα. Πολλοί άνθρωποι βρίσκονται σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα μετά τη συνταξιοδότησή τους, οπότε οι συνεισφορές μισθών σε ένα λογαριασμό που έχει αναβληθεί από το φόρο μπορούν να συμβάλουν στη μείωση της τρέχουσας φορολογικής υποχρέωσης, ενώ παράλληλα επιτρέπουν σε αυτούς να πληρώσουν χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή μετά τη συνταξιοδότηση.
Τα άτομα και οι επιχειρήσεις μπορούν επίσης να χρησιμοποιήσουν τεχνικές επένδυσης για φοροαπαλλαγές που συνδυάζουν συγκεκριμένους τύπους επενδυτικών οχημάτων με χρονοδιάγραμμα επενδύσεων για την ελαχιστοποίηση της φορολογικής υποχρέωσης. Για παράδειγμα, βάσει του φορολογικού κώδικα των ΗΠΑ, τα κέρδη από επενδύσεις που κρατούνται περισσότερο από ένα έτος φορολογούνται με βάση το ποσοστό κεφαλαιακών κερδών και όχι ως συνηθισμένο εισόδημα. Επειδή η διαφορά μεταξύ αυτών των δύο φορολογικών συντελεστών μπορεί να φθάσει το 20%, πολλοί άνθρωποι επιλέγουν να χρησιμοποιήσουν μια επενδυτική στρατηγική buy-and-hold για να αποφύγουν να πληρώσουν τον υψηλότερο φορολογικό συντελεστή για βραχυπρόθεσμα κέρδη.
Κοινά φορολογικά καταφύγια
Τα κοινά φορολογικά καταφύγια περιλαμβάνουν προγράμματα αποταμίευσης συνταξιοδότησης, όπως οι παραδοσιακοί λογαριασμοί 401 (k) και IRA. Και στις δύο περιπτώσεις, οι συνεισφορές γίνονται με προκαταβολικά δολάρια και οι κάτοχοι λογαριασμού απλώς καταβάλλουν φόρο εισοδήματος για κεφάλαια κατά την απόσυρση. Επειδή οι κανονισμοί του IRS περιορίζουν τις αναλήψεις πριν από μια ορισμένη ηλικία, τα κεφάλαια αυτά συχνά υπόκεινται σε χαμηλότερο συντελεστή φόρου εισοδήματος κατά την απόσυρση επειδή ο ιδιοκτήτης του λογαριασμού έχει συνταξιοδοτηθεί και το εισόδημά του μειώνεται.
Αμοιβαία κεφάλαια που επενδύουν σε κυβερνητικά ή δημοτικά ομόλογα είναι επίσης κοινά φορολογικά καταφύγια. Αν και εξακολουθείτε να πληρώνετε φόρο εισοδήματος για την αρχική σας επένδυση όταν κερδίζετε αυτά τα δολάρια, οι τόκοι που παράγονται από αυτά τα χρεόγραφα απαλλάσσονται από τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος, επομένως η επένδυσή σας δημιουργεί ετήσιο φόρο εισοδήματος χωρίς φόρο.
Οι στρατηγικές επένδυσης σε φορολογικά θέματα μπορούν να χρησιμοποιηθούν σε πολλά σενάρια. Η χρήση κεφαλαίων 401 (k) ή IRA για επενδύσεις σε μετοχές ή αμοιβαία κεφάλαια προστατεύει προσωρινά τα κέρδη σας από τη φορολογία μέχρι την αποχώρηση μετά τη συνταξιοδότηση. Επιπλέον, διαχειρίζεται πολλά αμοιβαία κεφάλαια με στόχο τη φορολογική αποδοτικότητα. Αυτά τα κεφάλαια αποφεύγουν τη διανομή μερισμάτων ή βραχυπρόθεσμων διανομών κεφαλαιουχικών κερδών, επειδή αυτό το είδος εισοδήματος αυξάνει την τρέχουσα φορολογική υποχρέωση των μετόχων της. Αντίθετα, αυτά τα κεφάλαια κατέχουν περιουσιακά στοιχεία για μεγαλύτερα χρονικά διαστήματα και κάνουν μικρότερο αριθμό μακροπρόθεσμων διανομών κεφαλαιουχικών κερδών που υπόκεινται στο φορολογικό συντελεστή των μετόχων.
