Πολλοί επενδυτές προτιμούν να κατέχουν φυσικό χρυσό και ασήμι αντί χρηματιστηριακών συναλλαγών (ETF) που επενδύουν σε αυτά τα πολύτιμα μέταλλα. Ενώ οι φορολογικές επιπτώσεις της ιδιοκτησίας και της πώλησης ETFs είναι πολύ απλές, πολλοί άνθρωποι δεν κατανοούν πλήρως τις φορολογικές επιπτώσεις της ιδιοκτησίας και της πώλησης φυσικών ράβδων χρυσού. Ακολουθεί μια περιγραφή του τρόπου με τον οποίο φορολογούνται αυτές οι επενδύσεις, καθώς και οι απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων σχετικά με τους φόρους, οι υπολογισμοί βάσης κόστους και τρόποι αντιστάθμισης τυχόν φορολογικών υποχρεώσεων από την πώληση φυσικού χρυσού ή αργύρου.
Φορολογικές επιπτώσεις της πώλησης φυσικού χρυσού ή αργύρου
Οι φυσικές εκμεταλλεύσεις σε πολύτιμα μέταλλα όπως ο χρυσός, το ασήμι, η πλατίνα, το παλλάδιο και το τιτάνιο θεωρούνται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS) ως κεφάλαια που ταξινομούνται ειδικά ως συλλεκτικά. Οι εκμεταλλεύσεις σε αυτά τα μέταλλα, ανεξάρτητα από τη μορφή τους - όπως νομίσματα χρυσού, μπάρες χρυσού, σπάνια νομίσματα ή πλινθώματα - υπόκεινται σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών οφείλεται μόνο μετά την πώληση αυτών των συμμετοχών και αν οι συμμετοχές κρατήθηκαν για περισσότερο από ένα έτος. Ενώ πολλοί εμπορεύσιμοι χρηματοπιστωτικοί τίτλοι, όπως τα αποθέματα, τα αμοιβαία κεφάλαια και τα ETF, υπόκεινται σε βραχυπρόθεσμους ή μακροπρόθεσμους συντελεστές φορολογίας κεφαλαίου, η πώληση φυσικών πολύτιμων μετάλλων φορολογείται ελαφρώς διαφορετικά. Οι φυσικές συμμετοχές σε χρυσό ή ασήμι υπόκεινται σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών ίσο με τον οριακό φορολογικό συντελεστή σας, μέχρι το μέγιστο 28%. Αυτό σημαίνει ότι τα άτομα στα φορολογικά σκέλη των 33%, 35% και 39, 6% πρέπει μόνο να πληρώσουν 28% για τις πωλήσεις φυσικών πολυτίμων μετάλλων τους. Τα βραχυπρόθεσμα κέρδη από πολύτιμα μέταλλα φορολογούνται με τα συνηθισμένα επιτόκια.
Απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων
Οι φορολογικές υποχρεώσεις για την πώληση πολυτίμων μετάλλων δεν οφείλονται στη στιγμή της πώλησης. Αντ 'αυτού, οι πωλήσεις φυσικού χρυσού ή αργύρου πρέπει να αναφέρονται στο Παράρτημα Δ του Έντυπου 1040 για τη φορολογική σας δήλωση. Ανάλογα με το είδος του μετάλλου που πουλάτε, το Έντυπο 1099-Β πρέπει να υποβληθεί στο IRS κατά τη στιγμή της πώλησης, καθώς οι πωλήσεις θεωρούνται έσοδα. Στοιχεία που απαιτούν τέτοιου είδους αρχειοθέτηση περιλαμβάνουν ονομαστική αξία $ 1.000 των αμερικανικών αποθεμάτων 90% ασήμι, τέταρτο ή μισό δολάρια και 25 ή περισσότερα χρυσά φύλλα χρυσού σχήματος 1 ουγκιάς, χρυσά νομίσματα Krugerrand ή χρυσά μεξικάνικα οντά. Οι χρυσές και ασημένιες ράβδοι που είναι 1 χιλιόγραμμο ή 1.000 ουγκιές στρατιώτες απαιτούν επίσης την αρχειοθέτηση. Οι πωλήσεις νομισμάτων American Gold Eagle δεν απαιτούν την υποβολή φόρμας 1099-B. Ο φορολογικός λογαριασμός για όλες αυτές τις πωλήσεις οφείλεται ταυτόχρονα με τον οφειλόμενο κοινό φόρο εισοδήματος.
Βάση κόστους φυσικού χρυσού και αργύρου
Το ποσό του φόρου που οφείλεται στην πώληση πολύτιμων μετάλλων εξαρτάται από τη βάση κόστους των ίδιων των μετάλλων. Εάν αγοράσετε τα μέταλλα μόνοι σας, τότε η βάση κόστους ισούται με το ποσό που καταβλήθηκε για το μέταλλο. Το IRS σας επιτρέπει να προσθέσετε ορισμένες δαπάνες στη βάση, η οποία μπορεί να μειώσει τη φορολογική σας υποχρέωση στο μέλλον. Μπορούν να προστεθούν ορισμένα στοιχεία, όπως το κόστος των αξιολογήσεων.
Υπάρχουν δύο ειδικά σενάρια για τον υπολογισμό της βάσης κόστους του φυσικού χρυσού ή αργύρου. Κατ 'αρχάς, εάν λάβετε τα μέταλλα ως δώρο, η βάση κόστους είναι ίση με την αγοραία αξία των μετάλλων την ημερομηνία που τα αγαθά τους αγόρασαν. Εάν κατά τη στιγμή της δωρεάς η αγοραία αξία των μετάλλων είναι μικρότερη από ό, τι το άτομο που τους δίνει το πληρωμένο, τότε η βάση κόστους είναι ίση με την αγοραία αξία την ημέρα που λαμβάνετε το δώρο. Όσον αφορά το δεύτερο ειδικό σενάριο, εάν κληρονομήσετε χρυσό ή ασήμι, τότε η βάση κόστους είναι ίση με την αγοραία αξία κατά την ημερομηνία θανάτου του ατόμου από τον οποίο κληρονόμησα τα μέταλλα.
Παράδειγμα φόρου και δυνατότητες αντιστάθμισης
Για παράδειγμα, υποθέστε ότι αγοράζετε 100 ουγκιά φυσικού χρυσού σήμερα στα 1.330 δολάρια ανά ουγγιά. Δύο χρόνια αργότερα, πουλάτε όλες τις χρυσές σας εκμεταλλεύσεις για $ 1.500 ανά ουγγιά. Βρίσκεστε στο φορολογικό σκέλος 39, 6%. Εμφανίζεται το ακόλουθο σενάριο:
Βάση κόστους = (100 x $ 1.330) = $ 133.000
Τα έσοδα από την πώληση = (100 x $ 1.550) = $ 150.000
Κεφαλαιακά κέρδη = 150.000 $ - 133.000 $ = 17.000 $
Φόρος οφειλόμενος = 28% (μέγιστο ποσοστό) x 17.000 $ = 4.760 δολάρια
Οι ζημίες κεφαλαίου σε άλλα συλλεκτικά αντικείμενα μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την αντιστάθμιση μιας φορολογικής υποχρέωσης. Για παράδειγμα, αν πουλάτε ασήμι με ζημιά 500 $, τότε μπορείτε να καθαρίσετε αυτά τα ποσά και οφείλετε μόνο 4.260 δολάρια. Ή, μπορείτε να αποθηκεύσετε τα $ 500 ως απώλεια μεταφοράς για το μέλλον.
