Ένας παραδοσιακός ΙΡΑ δημιουργείται από ένα άτομο για λογαριασμό του για εξοικονόμηση για συνταξιοδότηση, ενώ ένας απλός ΙΡΑ δημιουργείται από έναν ιδιοκτήτη μικρής επιχείρησης για λογαριασμό ενός εργαζομένου (συμπεριλαμβανομένου του ιδιοκτήτη αν αυτός είναι μοναδικός κάτοχος). Μόνο ο ιδιοκτήτης ενός παραδοσιακού IRA καταβάλλει εισφορές στο λογαριασμό, ενώ τόσο ο εργαζόμενος όσο και ο εργοδότης καταβάλλουν εισφορές σε ένα απλό IRA, το οποίο αντιπροσωπεύει το πρόγραμμα αντισταθμιστικών κινήτρων για τους εργαζόμενους.
Το άνοιγμα μιας παραδοσιακής IRA απαιτεί μόνο να έχει κερδίσει εισόδημα κατά τη διάρκεια του έτους και να είναι κάτω από την ηλικία των 70½ ετών μέχρι το τέλος του έτους. Αντίθετα, οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων που ανοίγουν τους απλούς IRA για τους υπαλλήλους τους μπορούν να κάνουν πρόσθετες διευκρινίσεις σχετικά με το ποιος μπορεί να συμμετάσχει.
Οι απλοί ΙΡΑ έχουν πολύ υψηλότερα όρια συμβολής από τους παραδοσιακούς IRA, επιτρέποντάς σας να εξοικονομήσετε περισσότερα στους φόρους.
Όρια συμβολής
Τα όρια εισφορών είναι επίσης διαφορετικά:
- Για τους παραδοσιακούς IRA, η μέγιστη επιτρεπόμενη συνεισφορά το 2020 είναι μικρότερη από 6.000 δολάρια (ή 7.000 δολάρια για εκείνους τους 50 και άνω) ή το συνολικό εισόδημα για το έτος. Με ένα απλό IRA, ένας εργαζόμενος μπορεί να συνεισφέρει έως και $ 13.500 ετησίως το 2020. οι οποίοι είναι 50 ετών και άνω, η πρόβλεψη κάλυψης από το IRS επιτρέπει επιπλέον $ 3.000 για συνολική μέγιστη συνεισφορά ύψους 16.500 δολαρίων για το 2020. Οι απλές συνεισφορές του IRA μπορούν είτε να αντιστοιχούν σε δολάρια για τον δολάριο από τον εργοδότη, έως και το 3% -Ή η εργοδοτική εισφορά μπορεί να είναι ένα σταθερό ποσό ύψους 2% της αποζημίωσης του εργαζομένου.
Φορολογικά θέματα
Και τα δύο σχέδια επιτρέπουν την αναβολή του φόρου εισοδήματος για τα ποσά που συνεισέφεραν στα σχέδια έως ότου διαλυθούν, καθώς και για οποιαδήποτε κέρδη, εφόσον παραμείνουν στα σχέδια. Υπάρχουν όμως μερικές βασικές διαφορές μεταξύ των δύο σχεδίων.
Αφαίρεση
Οι συνεισφορές σε ένα παραδοσιακό IRA μπορούν να εκπέσουν από το φόρο, αλλά οι εισφορές των εργαζομένων σε έναν απλό IRA δεν εκπίπτουν. Μια εξαίρεση είναι ότι οι ατομικοί ιδιοκτήτες μπορούν να αφαιρέσουν τόσο τις εισφορές για τη μείωση των μισθών όσο και τις εισφορές που αντιστοιχούν στο έντυπο 1040.
Ποινικές ρήτρες
Με ορισμένες εξαιρέσεις, και τα δύο σχέδια επιβάλλουν κυρώσεις για την έγκαιρη διανομή κεφαλαίων -10% το 2020-συν την καταβολή του φόρου εισοδήματος επί του ποσού που αποσύρεται.
Για έναν απλό ΙΡΑ, με λίγες εξαιρέσεις, όπως η ηλικία άνω των 59 ετών, η ποινή αυξάνεται από 10% σε 25% εάν τα χρήματα αποσύρονται εντός δύο ετών από τον εργοδότη που κάνει την πρώτη κατάθεση.
Ειδικές εκτιμήσεις και το SECURE Act
Στις αρχές Ιανουαρίου του 2020, ο Πρόεδρος Trump υπέγραψε το Set Every Community Up για την Ενίσχυση Συνταξιοδότησης (SECURE Act). Ο νόμος SECURE σημαίνει ότι περισσότεροι εργοδότες μπορούν να προσφέρουν προσόδους ως επενδυτικές επιλογές εντός σχεδίων 401 (k). Σύμφωνα με τον νόμο, οι ασφαλιστικές εταιρείες και όχι οι εργοδότες θα είναι υπεύθυνες για την παροχή κατάλληλων επενδυτικών επιλογών.
Ο νόμος σημαίνει επίσης ότι για τα σχέδια πολλαπλών εργοδοτών, όπου οι μικρές επιχειρήσεις μπορούν να ενώσουν μαζί για να παρέχουν σχέδια αποχώρησης για τους εργαζόμενους, οι εργοδότες δεν πρέπει πλέον να μοιράζονται «ένα κοινό χαρακτηριστικό», όπως είναι στον ίδιο κλάδο.
Επίσης, οι μακροπρόθεσμοι εργαζόμενοι με μερική απασχόληση μπορούν τώρα να είναι επιλέξιμοι για σχέδια. Το κατώτατο όριο για την ευελιξία είναι πλέον ένα ολόκληρο έτος με 1000 ώρες εργασίας ή τρία συναπτά έτη τουλάχιστον 500 ωρών. Πριν από την Πράξη, οι εργοδότες δεν χρειαζόταν να προσκαλούν εργαζόμενους που εργάζονταν λιγότερο από 1.000 ώρες κάθε χρόνο για να συμμετάσχουν σε πρόγραμμα συνταξιοδότησης.
Τέλος, σύμφωνα με τον νόμο, οι εργοδότες μικρών επιχειρήσεων που εγγράφονται αυτόματα στους εργαζόμενους στο σχέδιο συνταξιοδότησης δικαιούνται έκπτωση φόρου για να αντισταθμίσουν το κόστος έναρξης ενός σχεδίου 401 (k) ή ενός απλού σχεδίου IRA με αυτόματη εγγραφή, που ήδη λαμβάνουν.
Διαχειριστής συμβουλών
Bob Rall, CFP®
Rall Capital Management, Κακάο, ΦΛ
Μια απλή IRA είναι ένας μεμονωμένος λογαριασμός που κρατάτε ως μέρος ενός σχεδίου συνταξιοδότησης ενός μικρού εργοδότη. Συνεισφέρετε στον λογαριασμό μέσω κρατήσεων μισθοδοσίας και ο εργοδότης συνεισφέρει επίσης με έναν αγώνα.
Η μεγάλη διαφορά μεταξύ ενός απλού IRA και ενός παραδοσιακού IRA είναι το ποσό που μπορείτε να συνεισφέρετε. Επί του παρόντος, το όριο συμβολής του IRA είναι 6.000 δολάρια ετησίως, 7.000 δολάρια αν είστε άνω των 50 ετών. Για ένα απλό IRA, μπορείτε να συνεισφέρετε 13.500 δολάρια ετησίως, 16.500 δολάρια για 50 ευρώ.
Και οι δύο IRA ακολουθούν τους ίδιους κανόνες επένδυσης, διανομής και ανατροπής. Είναι και οι δύο φορολογικοί λογαριασμοί, επομένως δεν πληρώνετε φόρο για οποιαδήποτε αύξηση ή κέρδη μέχρι να κάνετε αναλήψεις, ούτε πληρώνετε φόρο επί των εισφορών. Οι τυχόν αποσύρσεις που έχουν ληφθεί πριν από την ηλικία των 59 ετών θα οδηγήσουν σε φορολόγηση κατά 10% και για τα δύο.
