Η απόφαση του Ανώτατου Δικαστηρίου να νομιμοποιήσει το γάμο του ιδίου φύλου και στις 50 πολιτείες το 2015 ήταν αναμφίβολα μια αιχμή της αμερικανικής κοινωνίας. Είχε επίσης μερικές σημαντικές πρακτικές συνέπειες για τα ζευγάρια του ίδιου φύλου, συμπεριλαμβανομένης της δυνατότητας καταχώρησης ομοσπονδιακών φόρων με τη χρήση της παντρεμένης ονομασίας. Οι εγχώριες συνεταιρισμοί και τα σωματεία - αν και θεωρούνται νομικές σχέσεις αναγνωρισμένες σε κρατικό επίπεδο - δεν είναι γάμοι και δεν σας επιτρέπουν να καταθέσετε τους ομοσπονδιακούς φόρους ως ένα παντρεμένο ζευγάρι. Αυτό σημαίνει ότι μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τον ορισμό γάμου μόνο αν είστε πραγματικά παντρεμένος.
Τα καλά νέα για τα περισσότερα παντρεμένα ζευγάρια ομοφυλοφίλων είναι ότι θα δουν ένα χαμηλότερο φορολογικό νομοσχέδιο ως αποτέλεσμα της απόφασης του Ανώτατου Δικαστηρίου. Ωστόσο, όσοι βρίσκονται στα άκρα του φάσματος εισοδήματος θα πρέπει να προσέχουν. Η ευθύνη τους μπορεί πραγματικά να ανεβαίνει όταν συνδέουν τον κόμπο.
Βασικές τακτικές
- Τα παντρεμένα ζευγάρια μπορούν να καταθέσουν ομοσπονδιακούς φόρους μόνο σε έναν από τους δύο τρόπους - παντρεμένοι αρχειοθετημένοι από κοινού ή παντρεμένοι αρχειοθετημένοι χωριστά.Τα ζευγάρια με παρόμοια εισοδήματα που αρχειοθετούν από κοινού πιθανότατα δεν θα δουν μεγάλη διαφορά στο ποσό που πληρώνουν.Τα ζευγάρια με διαφορές στα εισοδήματά τους πιθανότατα μειώστε το ποσό των φόρων που καταβάλλουν αρχειοθετώντας από κοινού το επίδομα γάμου. Τα ζευγάρια στα οποία και οι δύο εταίροι είναι άτομα με υψηλό εισόδημα μπορούν να δουν την αύξηση του φορολογικού τους λογαριασμού εάν αρχειοθετηθούν από κοινού, οπότε θα πρέπει να αρχειοθετηθούν χωριστά.
Τα βασικά
Οι άνθρωποι σε μια ένωση ομοφυλοφίλων έπρεπε να καταθέσουν ξεχωριστά 1040 έντυπα στην Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS) πριν από το 2013, χαρακτηρίζοντάς τα ως ενιαία. Αν είχαν εξαρτώμενο άτομο, ένας από αυτούς θα μπορούσε να τύχει επικεφαλής νοικοκυριού. Αλλά το 2013, το IRS αποφάσισε ότι τα ζευγάρια του ίδιου φύλου θα μπορούσαν να υποβάλουν αντί αυτού μια ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση. Δεδομένου ότι ο γάμος του ιδίου φύλου έγινε νόμιμος σε ολόκληρη την επικράτεια, αυξήθηκε ο αριθμός των ζευγαριών που επιστρέφουν μαζί. Σύμφωνα με το Κέντρο Φορολογικής Πολιτικής, περισσότερα από 250.000 ζευγάρια ομοφυλοφίλων υπέβαλαν κοινές φορολογικές δηλώσεις το 2015.
Όπως και τα άλλα ζευγάρια, αν είστε νομίμως παντρεμένοι μέχρι το τέλος του φορολογικού έτους, οι ημέρες σας κατάθεσης ως ένα μόνο άτομο έχουν τελειώσει. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να καταθέσετε μια παντρεμένη φορολογική δήλωση, είτε από κοινού είτε ξεχωριστά. Ο μόνος τρόπος που μπορείτε να καταθέσετε ως ενιαία είναι αν βρίσκεστε σε εγχώρια σύμπραξη ή ένωση πολιτών ή εάν διαχωρίζεστε με διάταγμα του δικαστηρίου - ακόμη και αν δεν έχετε ακόμη διαζύγιο νόμιμα.
Το μπόνους γάμου
Αλλά τι επίπτωση έχει αυτό στους φόρους τους; Για νεόνυμφοι που κάνουν περίπου το ίδιο ποσό χρημάτων, η διαφορά θα μπορούσε να είναι ελάχιστη. Σκεφτείτε ένα ζευγάρι στο οποίο και οι δύο σύζυγοι κερδίζουν $ 45.000 ετησίως σε φορολογητέο εισόδημα, ή $ 90.000 συνολικά. Εάν υπέβαλλαν ενιαίες φορολογικές δηλώσεις για το 2019, οι φόροι τους μαζί θα ανέρχονταν συνολικά σε $ 7, 484 - υπό τον όρο ότι δεν υπάρχουν επιπλέον κρατήσεις, φόροι ή πιστώσεις και πρακτορεία σε τυποποιημένες εκπτώσεις. Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής ανά σύζυγο είναι 8, 3% με οριακό φορολογικό συντελεστή 12%. Με τον ίδιο φορολογικό συντελεστή, το ζεύγος θα πληρώσει το ακριβές ίδιο ποσό αν είχαν υποβάλει κοινή επιστροφή μετά τη συμπλήρωση.
Ωστόσο, τα ζευγάρια με μεγαλύτερη ανισότητα στους μισθούς λαμβάνουν συχνά μπόνους γάμου επειδή μπορούν να υπολογίσουν κατά μέσο όρο τα κέρδη τους. Με τον προοδευτικό φορολογικό κωδικό μας, αυτό συχνά αρκεί για να τοποθετήσουμε το μεγαλύτερο εισοδηματικό σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα.
Ας πούμε ότι ένας σύζυγος έχει $ 70.000 φορολογητέου εισοδήματος και ο άλλος φέρνει $ 20.000. Εάν καταθέσουν ως μεμονωμένους φορολογούμενους για το 2019, θα είχαν συλλογικώς οφειλόμενα δάνεια ύψους 9.355 δολαρίων στον θείο Σαμ. Αλλά αν ολοκληρώσουν μια κοινή επιστροφή, θα έπρεπε μόνο να πληρώσουν $ 7.484. Αυτή είναι μια εξοικονόμηση $ 1.871, απλά επειδή συνδυάζουν τις αποδόσεις τους.
Η ποινή του γάμου
Δυστυχώς, ο καθένας δεν επωφελείται στο φορολογικό χρόνο λέγοντας "το κάνω." Σε ορισμένες περιπτώσεις, η παντρεμένη κατάσταση μπορεί να έχει το αντίθετο αποτέλεσμα. Δύο άτομα με υψηλό εισόδημα που κάνουν ανάλογους μισθούς μπορούν μερικές φορές να χτυπήσουν σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα. Και αν το συνολικό εισόδημά τους είναι αρκετά μεγάλο, τα πλουσιότερα ζευγάρια θα μπορούσαν να ενεργοποιήσουν την επιδότηση Medicare που έχει συσταθεί το 2013. Για τα παντρεμένα ζευγάρια που καταθέτουν από κοινού, αυτό ανέρχεται σε 0, 9% επί των κερδών άνω των 250.000 δολαρίων.
Η ποινή του γάμου δεν επηρεάζει μόνο τους εύπορους. Οι νεόνυμφες στο αντίθετο άκρο του φάσματος εισοδήματος μπορούν επίσης να τιμωρηθούν από το IRS. Αυτό συμβαίνει επειδή η προσθήκη των εισοδημάτων και των δύο συζύγων θα μπορούσε να τους αποβάλει από την πίστωση εισοδήματος (EIC) - ένα φορολογικό όφελος που προορίζεται για οικογένειες με χαμηλότερα εισοδήματα. Και εδώ, η ποινή τείνει να συμβαίνει όταν τα ζευγάρια κάνουν περίπου το ίδιο ποσό χρημάτων.
Τα παντρεμένα ζευγάρια στο χαμηλό τέλος του κερδοσκοπικού φάσματος ενδέχεται να χάσουν τα δικαιώματά τους για πιστώσεις φόρου εάν καταθέσουν από κοινού.
Σχήμα 1. Οι περισσότεροι νεόνυμφοι, αν μη τι άλλο, θα λάβουν ένα μπόνους με την κατάθεση ως παντρεμένος φορολογούμενος. Ωστόσο, ορισμένα ζευγάρια χαμηλού εισοδήματος και υψηλού εισοδήματος μπορούν στην πραγματικότητα να επιβάλλουν ποινή γάμου εάν τα εισοδήματά τους είναι παρόμοια.
Αρχειοθέτηση από κοινού
Τα ζευγάρια του ίδιου φύλου, όπως και άλλοι παντρεμένοι φορολογούμενοι, μπορούν να καταθέσουν με έναν από τους δύο τρόπους. Μπορούν να υποβάλουν μια επιστροφή ως παντρεμένη αρχειοθέτηση από κοινού ή παντρεμένος αρχειοθέτησης χωριστά.
Τις περισσότερες φορές, λένε οι ειδικοί, τα ζευγάρια ωφελούνται συμπληρώνοντας μια κοινή επιστροφή. Είναι σε θέση να υπολογίσουν κατά μέσο όρο τα εισοδήματά τους με αυτόν τον τρόπο. Έτσι, εάν ένα άτομο κάνει ουσιαστικά περισσότερο από το άλλο, υπάρχει το ενδεχόμενο φοροδιαφυγής. Επιπλέον, η ολοκλήρωση ενός κοινού 1040 είναι συνήθως ο καλύτερος τρόπος για τους έγγαμους ανθρώπους να μειώσουν το φορολογητέο εισόδημά τους.
Τα ζευγάρια που σχεδιάζουν να μεγαλώσουν μαζί ένα παιδί έχουν επιπλέον κίνητρο να υποβάλουν κοινή επιστροφή. Για παράδειγμα, είναι ο μόνος τρόπος που μπορούν να διεκδικήσουν πίστωση ή αποκλεισμό από τα έξοδα που συνεπάγεται η υιοθεσία ενός παιδιού μαζί. Και είναι η μόνη προσέγγιση που επιτρέπει στους φορολογούμενους να αποκτήσουν το παιδί και η εξαρτημένη πίστωση φόρου φροντίδας. Ανάλογα με το εισόδημα του ζευγαριού, ενδέχεται να είναι σε θέση να απαιτήσουν πίστωση μέχρι το 35% των επιλέξιμων δαπανών τους.
Άλλες διαθέσιμες πιστώσεις περιλαμβάνουν το προαναφερθέν EIC και τις αμερικανικές ευκαιρίες και πιστώσεις διδασκαλίας καθ 'όλη τη διάρκεια ζωής, οι οποίες συμβάλλουν στην άμβλυνση του κόστους της τριτοβάθμιας εκπαίδευσης.
Και μην ξεχνάτε το κόστος της αρχειοθέτησης. Εάν χρησιμοποιείτε έναν λογιστή ή έναν άλλο φοροτεχνικό, θα πρέπει να πληρώσετε μόνο για την προετοιμασία μιας φορολογικής μορφής αντί για δύο.
Υποβολή χωριστά
Αυτό δεν σημαίνει ότι ποτέ δεν υπάρχει λόγος να αρχειοθετήσουν χωριστά οι συζύγοι του ίδιου φύλου. Για παράδειγμα, λένε ότι ένας σύζυγος θέλει να αφαιρέσει κάποιες βαριές ιατρικές δαπάνες εκτός τσέπης. Καθώς το IRS σας επιτρέπει μόνο να αποκλείσετε τα έξοδα υγειονομικής περίθαλψης που υπερβαίνουν το 10% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας, η αποζημίωση θα ήταν προφανώς ευκολότερη με το εισόδημα μόνο ενός ατόμου.
Επίσης, όταν υποβάλλετε κοινή επιστροφή, είστε υπεύθυνος για τη φορολογική υποχρέωση του συζύγου σας. Έτσι, θα μπορούσατε να είστε στο άγκιστρο για τυχόν χαμένες πληρωμές, υποεκτιμητικά σφάλματα ή ποινές - ακόμη και αν το άλλο πρόσωπο κέρδισε το σύνολο ή το μεγαλύτερο μέρος των χρημάτων εκείνου του έτους.
Η κατώτατη γραμμή
Τα παντρεμένα ζευγάρια του ίδιου φύλου αντιμετωπίζουν τώρα το δίλημμα που αντιμετωπίζουν οι άλλοι σύζυγοι: Είτε πρόκειται να καταθέσουν τα 1040 έντυπα μαζί είτε ξεχωριστά. Αν και η συνδυασμένη απόδοση προσφέρει χαμηλότερες φορολογικές επιβαρύνσεις στις περισσότερες περιπτώσεις, δεν ενοχλείται η εκτέλεση των αριθμών και με τους δύο τρόπους πριν από την υποβολή του εντύπου σας στο IRS. Είναι επίσης χρήσιμο να σημειωθεί ότι το IRS σας επιτρέπει να υποβάλετε τροποποιημένες επιστροφές για μέχρι τρία χρόνια. Επομένως, εάν καταθέσατε κατά τρόπο που δεν ήταν οικονομικά προς όφελός σας, ίσως εξακολουθείτε να μπορείτε να υποβάλετε μια τροποποιημένη επιστροφή και να καρπωθείτε τα οικονομικά οφέλη που σας οφείλονται.
