Τα τελευταία χρόνια, το ζήτημα της συνολικής φορολογικής μεταρρύθμισης προκάλεσε έντονη συζήτηση μεταξύ πολιτικών και μελών διαφορετικών οικονομικών τάξεων σε διάφορες αναπτυγμένες χώρες όπως οι Ηνωμένες Πολιτείες, το Ηνωμένο Βασίλειο και η Αυστραλία. Σε αυτές τις χώρες, τόσο οι εταιρείες όσο και οι κορυφαίοι εισοδηματίες καταγγέλλουν μάταια ότι επιβαρύνονται με πολύ υψηλούς φορολογικούς συντελεστές και εξαιρετικά επίπονες απαιτήσεις φορολογικής συμμόρφωσης. Σύμφωνα με το Ίδρυμα Φορολογίας, ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός φορολογικής έρευνας, οι ΗΠΑ κατέχουν την τρίτη θέση στον κόσμο μεταξύ των χωρών με το υψηλότερο ανώτατο φορολογικό συντελεστή φορολογίας εισοδήματος. Είναι επίσης σημαντικό να σημειωθεί ότι μπορεί να είναι πολύ δαπανηρό για τις επιχειρήσεις, ιδίως τις μικρές επιχειρήσεις, να παραμείνουν απλώς πλήρως συμβατές με την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS). Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η πολυπλοκότητα του φορολογικού κώδικα πέραν των 70.000 σελίδων της Αμερικής απαιτεί συχνά την παροχή συμβουλών από δικηγόρους και λογιστές οι οποίοι όχι μόνο μελέτησαν τις περιπλοκές της φορολογικής νομοθεσίας αλλά και έκαναν τακτικές ενημερώσεις σχετικά με τον φορολογικό κώδικα. Δεν είναι περίεργο γιατί η δρ Laura D'Andrea Tyson, καθηγητής οικονομικών στο Πανεπιστήμιο της Καλιφόρνιας, στο Μπέρκλεϊ, περιέγραψε το σημερινό φορολογικό σύστημα της χώρας ως "Δεν αποτελεί προσέλκυση στις ΗΠΑ ως τόπο επιχειρηματικής δραστηριότητας, για τις ξένες εταιρείες."
Το σπασμένο φορολογικό σύστημα στην Αμερική έχει αναγκάσει πολλούς πλούσιους ιδιώτες, τις οικογένειες και τις επιχειρήσεις τους να χρησιμοποιήσουν τα υπεράκτια χρηματοοικονομικά κέντρα για να ελαχιστοποιήσουν και ακόμη και να εξαλείψουν τα φορολογικά τους στοιχεία. Αυτά τα κέντρα αναφέρονται συνήθως ως φορολογικοί παράδεισοι, επειδή συχνά είναι νόμοι χαμηλής φορολογίας που έχουν αυστηρούς νόμους περί τραπεζικού και εταιρικού απορρήτου. Τα νησιά του Καϋμάν, οι Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι, ο Παναμάς, το Νέβις και οι Βερμούδες είναι μερικοί από τους δημοφιλέστερους φορολογικούς παραδείσους. Ως αποτέλεσμα των σχετικά ελάχιστων εσόδων φόρου εισοδήματος, ορισμένοι μπορεί να αναρωτιούνται πώς ακριβώς οι κυβερνήσεις των φορολογικών παρακρατήσεων συγκεντρώνουν αρκετά χρήματα για να πληρώσουν για πράγματα όπως η υγειονομική περίθαλψη, η εκπαίδευση και η επιβολή του νόμου. Παρακάτω θα ρίξουμε μια ματιά στους διαφορετικούς τρόπους με τους οποίους οι κυβερνήσεις των φορολογικών παραδείσων μπορούν να βγάλουν λεφτά με πολύ χαμηλές και σε μερικές περιπτώσεις όχι εταιρικούς και προσωπικούς φόρους εισοδήματος.
Τελωνειακές και εισαγωγικές υποχρεώσεις
Παρά το όνομά τους, οι φορολογικοί παράδεισοι δεν είναι εντελώς αφορολόγητοι. Οι φορολογικές δικαιοδοσίες χαμηλού εισοδήματος συνήθως συμπληρώνουν τα έσοδα που χάθηκαν από το δημόσιο με φόρους στα περισσότερα αγαθά που εισάγονται στη χώρα, γνωστά ως δασμοί και εισαγωγικοί δασμοί. Πρόκειται για μια μορφή έμμεσων φόρων και μπορεί να καταστήσει το κόστος ζωής υψηλό επειδή εφαρμόζονται στην τιμή των ειδών πριν πωληθούν τοπικά. Στο ντοκιμαντέρ Trillion Pound Paradise της Βρετανίας, ένα ντοκιμαντέρ του BBC για τα νησιά Cayman του 2016, ο παρουσιαστής σοκαρίστηκε για να ανακαλύψει ότι οι υψηλοί εισαγωγικοί δασμοί του νησιού προκάλεσαν ένα πακέτο ψαριών στα λιανικά για £ 8.50. ($ 12) (Μπορεί επίσης να θέλετε: Γιατί ο Παναμάς θεωρείται φορολογικός παράδεισος; )
Τέλη Εγγραφής και Ανανέωσης Εταιρείας
Όπως ήδη αναφέρθηκε, υπάρχουν πολλές εταιρείες που θεωρούν ότι το νομικό και επιχειρηματικό περιβάλλον των φορολογικών παραδείσων είναι πολύ ελκυστικό. Ένα ερευνητικό έγγραφο που δημοσίευσε το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο (ΔΝΤ) το 2011 με τίτλο Δημοκρατία του Αγίου Μαρίνου: Επιλεγμένα θέματα για τη Διαβούλευση κατά το άρθρο IV του 2010 αποκάλυψε ότι περισσότερες από 600.000 εταιρείες ανοικτής θάλασσας καταχωρήθηκαν μόνο στα βρετανικά νησιά. Επιπλέον, νωρίτερα φέτος, ο Guardian ανέφερε ότι περισσότερες από 100.000 εταιρείες κατοικούσαν στις Νήσους Κέιμαν. Για να το θέσουμε σε προοπτική, αυτό είναι περίπου δύο εταιρείες για κάθε κάτοικο στο νησί.
Αν και τα περισσότερα offshore χρηματοπιστωτικά κέντρα δεν επιβάλλουν φόρο εισοδήματος εταιρειών, οι κυβερνήσεις τους εξακολουθούν να επωφελούνται οικονομικά από την κατοχή χιλιάδων εταιρειών που είναι εγγεγραμμένες στη δικαιοδοσία τους. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι κυβερνήσεις των φορολογικών λιμένων συνήθως επιβάλλουν τέλη καταχώρησης σε όλες τις νεοσυσταθείσες επιχειρήσεις όπως οι εταιρείες και οι εταιρικές σχέσεις. Επίσης, οι εταιρείες υποχρεούνται να καταβάλλουν ετήσια τέλη ανανέωσης για να αναγνωριστούν ακόμη ως εταιρείες που λειτουργούν.
Υπάρχουν επίσης πρόσθετες αμοιβές που επιβάλλονται στις εταιρείες ανάλογα με το είδος της επιχειρηματικής δραστηριότητας στην οποία ασκούν. Για παράδειγμα, οι τράπεζες, τα αμοιβαία κεφάλαια και άλλες εταιρείες που δραστηριοποιούνται στον τομέα των χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών πρέπει συνήθως να πληρώνουν για ετήσια άδεια λειτουργίας βιομηχανία. Όλα αυτά τα διάφορα τέλη προστίθενται για να δημιουργηθεί μια ισχυρή πηγή επαναλαμβανόμενων εσόδων για τις κυβερνήσεις του φορολογικού καταφυγίου. Εκτιμάται ότι οι Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι εισπράττουν πάνω από 200 εκατομμύρια δολάρια ετησίως με τη μορφή εταιρικών τελών. (Για σχετική ανάγνωση, δείτε: Παναμά άρθρα αποκαλύπτουν τα μυστικά των βρώμικων χρημάτων .)
Φόροι αναχώρησης
Αρκετοί φορολογικοί παράδεισοι έχουν μια πολύ ζωντανή τουριστική βιομηχανία, καλωσορίζοντας εκατοντάδες χιλιάδες, ακόμη και εκατομμύρια επισκέπτες κάθε χρόνο. Αυτό το υψηλό επίπεδο του τουρισμού δημιουργεί μια πρόσθετη πηγή εσόδων για ορισμένες από αυτές τις χώρες με τη μορφή φόρων αναχώρησης. Ένας φόρος αναχώρησης είναι ουσιαστικά ένα τέλος που εισπράττεται από ένα άτομο κατά την έξοδο από μια χώρα. (Δείτε, επίσης, το αίτημα της Ελβετίας για φορολογική απαλλαγή ) .
Η κατώτατη γραμμή
Οι φόροι εισοδήματος αποτελούν σημαντική πηγή κρατικών εσόδων για τις περισσότερες χώρες. Σύμφωνα με το Κέντρο Φορολογικής Πολιτικής, ο ατομικός φόρος εισοδήματος αποτελεί τη μεγαλύτερη πηγή εσόδων της αμερικανικής κυβέρνησης από το 1950. Υπάρχουν κάποιες χώρες, γνωστές ως φορολογικοί παράδεισοι, που επιβάλλουν φόρους με πολύ χαμηλό εισόδημα στους πολίτες και στις εταιρείες που έχουν την έδρα τους. Μερικοί από τους τρόπους με τους οποίους οι κυβερνήσεις τους αντισταθμίζουν την απώλεια πιθανών εσόδων από το φόρο εισοδήματος περιλαμβάνουν τη συλλογή ετήσιων τελών αδείας από εταιρείες που έχουν συσταθεί και την επιβολή τελωνειακού δασμού στις περισσότερες εισαγωγές που εισάγονται στη χώρα.
