Τι είναι ο Δικαιούχος;
Ένας δικαιούχος είναι κάθε άτομο που κερδίζει πλεονέκτημα ή / και κέρδη από κάτι. Στον χρηματοπιστωτικό κόσμο, ένας δικαιούχος συνήθως αναφέρεται σε κάποιον που δικαιούται να λάβει διανομές από σύμβαση εμπιστοσύνης, βούλησης ή ασφάλισης ζωής. Οι δικαιούχοι είτε ονομάζονται ειδικά σε αυτά τα έγγραφα είτε έχουν εκπληρώσει τις προϋποθέσεις που τους καθιστούν επιλέξιμες για οποιαδήποτε διανομή καθορίζεται.
Βασικές τακτικές
- Ο δικαιούχος είναι ένα άτομο που λαμβάνει ένα όφελος, το οποίο είναι συνήθως ένα νομισματικό πλεονέκτημα. Οι κατανομές συνήθως έρχονται με φορολογικές συνέπειες και μερικές φορές με διάφορους όρους. Αν η διανομή έχει τη μορφή λογαριασμού συνταξιοδότησης, υπάρχουν πολλοί παράγοντες που πρέπει να εξεταστούν, όπως το χρονικό πλαίσιο και τα ποσά διανομής, ανάλογα με τον τύπο του λογαριασμού.
Δικαιούχος
Κατανόηση του Δικαιούχου
Συνήθως, κάθε πρόσωπο ή οντότητα μπορεί να ονομάζεται δικαιούχος ενός trust, will, ή ενός ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής. Το άτομο που διανέμει τα κεφάλαια ή ο ευεργέτης μπορεί να θέσει διάφορες διατάξεις σχετικά με την εκταμίευση κεφαλαίων, όπως ο δικαιούχος που έχει ορισμένη ηλικία ή είναι παντρεμένος. Μπορεί επίσης να υπάρξουν φορολογικές συνέπειες για τον δικαιούχο. Για παράδειγμα, ενώ ο υπόχρεος των περισσότερων ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής δεν φορολογείται, οι δεδουλευμένοι τόκοι ενδέχεται να φορολογούνται.
Ένας Δικαιούχος Ειδικών Λογαριασμών
Τα πιστοποιημένα σχέδια συνταξιοδότησης, όπως το 401 (k) ή το IRA, δίνουν τη δυνατότητα στον κάτοχο του λογαριασμού να ορίσει έναν δικαιούχο. Με τη διάβαση του κατόχου του κατάλληλου σχεδίου, ένας δικαιούχος συζύγου μπορεί να είναι σε θέση να μεταφέρει τα έσοδα στην δική του IRA. Εάν ο δικαιούχος δεν είναι σύζυγος, υπάρχουν τρεις διαφορετικές επιλογές διανομής.
Το πρώτο είναι να καταβάλλεται κατ 'αποκοπήν ποσό, το οποίο καθιστά το συνολικό ποσό φορολογητέο στο κανονικό επίπεδο εισοδήματος του δικαιούχου. Το δεύτερο είναι να δημιουργήσει έναν κληρονομικό IRA και να αποσύρει ένα ετήσιο ποσό βασισμένο στο προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου, γνωστό και ως "IRA stretch". Η τρίτη επιλογή είναι να αποσύρει τα κεφάλαια ανά πάσα στιγμή εντός πέντε ετών από την ημερομηνία του θανάτου του αρχικού λογαριασμού του.
Η επιλογή stretch δεν είναι πλέον διαθέσιμη για κληρονομική διαδοχή που έλαβε το 2020, λόγω της ψήφου του νόμου του 2019 για τη θέσπιση κάθε κοινοτικής πράξης για την ενίσχυση της συνταξιοδότησης (SECURE) και επομένως είναι διαθέσιμα μόνο τα δικαιώματα επιλογής κατ 'αποκοπήν και πέντε ετών προς τα εμπρός. Ο νόμος SECURE ορίζει ότι ο δικαιούχος ενός λογαριασμού συνταξιοδότησης πρέπει να λαμβάνει όλες τις διανομές εντός 10 ετών.
Σε περίπτωση που ο δικαιούχος είναι είτε κληροδοσία είτε εμπιστοσύνη, οι κανόνες διανομής είναι πιο περιορισμένοι. Τα τυχόν έσοδα που απομένουν στο κτήμα, επίσης, εξαρτώνται από την αποζημίωση.
Ένας Δικαιούχος της Ασφάλισης Ζωής
Τα έσοδα από την ασφάλιση ζωής θεωρούνται αφορολόγητα στον δικαιούχο και δεν αναφέρονται ως ακαθάριστο εισόδημα. Ωστόσο, οι τόκοι που εισπράττονται ή συγκεντρώνονται θεωρούνται ότι υπόκεινται στον φόρο και αναφέρονται ως οποιοσδήποτε άλλος τόκος εισπράχθηκε.
Ένας Δικαιούχος Μη Διαπιστευμένης Προσόδου
Οι μη εγκεκριμένες προσδοκίες θεωρούνται επενδυτικά οχήματα που έχουν αναβληθεί από τη φορολογία και επιτρέπουν στους κατόχους να ορίσουν έναν δικαιούχο. Μετά το θάνατο του ιδιοκτήτη, ο δικαιούχος μπορεί να ευθύνεται για τυχόν φόρους επί των παροχών θανάτου. Σε αντίθεση με την ασφάλιση ζωής, οι παροχές θανάτου από πρόωρες αποδοχές φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα για κέρδη πάνω από το αρχικό ποσό επένδυσης. Για παράδειγμα, αν ο αρχικός κάτοχος του λογαριασμού αγόρασε μια προσφορά για $ 100.000 και στη συνέχεια πέθανε όταν η αξία του ανερχόταν σε $ 150.000, το κέρδος των $ 50.000 φορολογείται ως συνήθη εισόδημα στον δικαιούχο.
