Τι είναι ένας προϋπολογισμός μετρητών;
Ένας προϋπολογισμός μετρητών είναι μια εκτίμηση των ταμειακών ροών για μια επιχείρηση για ένα συγκεκριμένο χρονικό διάστημα. Αυτός ο προϋπολογισμός χρησιμοποιείται για να εκτιμηθεί κατά πόσον η οντότητα διαθέτει επαρκή μετρητά για να λειτουργήσει.
Προϋπολογισμός μετρητών
Πώς λειτουργεί ένας προϋπολογισμός μετρητών
Οι εταιρείες χρησιμοποιούν προβλέψεις πωλήσεων και παραγωγής για να δημιουργήσουν έναν προϋπολογισμό μετρητών, μαζί με υποθέσεις σχετικά με τις απαραίτητες δαπάνες και εισπρακτέες εισπράξεις. Ένας προϋπολογισμός μετρητών είναι απαραίτητος για να εκτιμηθεί εάν μια εταιρεία θα έχει αρκετά μετρητά για να συνεχίσει τις δραστηριότητές της. Εάν μια επιχείρηση δεν διαθέτει αρκετή ρευστότητα για να λειτουργήσει, πρέπει να αντλήσει περισσότερα κεφάλαια με την έκδοση μετοχών ή την ανάληψη περισσότερου χρέους.
Η ροή μετρητών προς τα εμπρός υπολογίζει τις εισροές και τις εκροές μετρητών για ένα μήνα και χρησιμοποιεί το υπόλοιπο ως το αρχικό υπόλοιπο για τον επόμενο μήνα. Αυτή η διαδικασία επιτρέπει στην εταιρεία να προβλέψει ταμειακές ανάγκες καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους και οι αλλαγές στο roll forward αναπροσαρμόζουν τα ταμειακά υπόλοιπα για όλους τους μελλοντικούς μήνες.
Παράδειγμα προϋπολογισμού μετρητών
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι η ABC Clothing κατασκευάζει παπούτσια και υπολογίζει πωλήσεις $ 300.000 για τους μήνες Ιούνιο, Ιούλιο και Αύγουστο. Σε τιμή λιανικής πώλησης $ 60 ανά ζεύγος, η εταιρεία υπολογίζει πωλήσεις 5.000 ζευγών παπουτσιών κάθε μήνα. Η ABC προβλέπει ότι το 80% των μετρητών από αυτές τις πωλήσεις θα εισπραχθούν εντός του μήνα που ακολουθεί την πώληση και το υπόλοιπο 20% θα εισπραχθεί δύο μήνες μετά την πώληση. Το αρχικό ταμειακό υπόλοιπο για τον Ιούλιο προβλέπεται να είναι $ 20.000 και ο προϋπολογισμός μετρητών υποθέτει ότι το 80% των πωλήσεων του Ιουνίου θα εισπραχθούν τον Ιούλιο, ποσό ίσο με $ 240.000 (80% των $ 300.000). Η ABC προβλέπει επίσης εισροές 100.000 δολαρίων σε μετρητά από τις πωλήσεις που πραγματοποιήθηκαν νωρίτερα κατά το έτος.
Από την πλευρά των εξόδων, η ABC πρέπει επίσης να υπολογίσει το κόστος παραγωγής που απαιτείται για την παραγωγή των υποδημάτων και να καλύψει τη ζήτηση των πελατών. Η εταιρεία αναμένει ότι 1.000 ζευγάρια παπούτσια θα είναι στην αρχή απογραφής, πράγμα που σημαίνει ότι τουλάχιστον 4.000 ζευγάρια θα πρέπει να παραχθούν τον Ιούλιο. Εάν το κόστος παραγωγής είναι $ 50 ανά ζευγάρι, η ABC δαπανά $ 200.000 ($ 50 x 4.000) τον μήνα Ιούλιο για το κόστος των πωληθέντων προϊόντων, το οποίο είναι το κόστος κατασκευής. Η εταιρεία αναμένει επίσης να πληρώσει 60.000 δολάρια σε δαπάνες που δεν σχετίζονται άμεσα με την παραγωγή, όπως η ασφάλιση.
Η ABC υπολογίζει τις εισροές ταμειακών ροών προσθέτοντας τις εισπράξεις που εισπράχθηκαν κατά τη διάρκεια του Ιουλίου μέχρι το αρχικό υπόλοιπο, ποσό που ξεπερνά τα 360.000 δολάρια (20.000 δολάρια αρχίζοντας τον Ιούλιο + 240.000 δολάρια το μήνα Ιούνιο + 100.000 δολάρια σε εισροές από προηγούμενες πωλήσεις). Στη συνέχεια, η εταιρεία αφαιρεί τα μετρητά που απαιτούνται για την πληρωμή της παραγωγής και άλλων εξόδων. Αυτό το σύνολο ανέρχεται σε $ 260.000 (200.000 δολάρια σε κόστος πωληθέντων προϊόντων + 60.000 δολάρια σε άλλες δαπάνες). Το τερματικό ταμειακών διαθεσίμων του ABC για το μήνα Ιούλιο είναι $ 100.000 ή $ 360.000 σε εισροές μετρητών μείον $ 260.000 σε εκροές μετρητών.
