Οι ζημίες συγκομιδής των φορολογητέων επενδύσεων είναι μια στρατηγική που συμβάλλει στη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος και στη βελτίωση της απόδοσής σας. Για να αναγνωρίσετε την απώλεια κεφαλαίου για φορολογικούς σκοπούς, πρέπει να ρευστοποιήσετε την κατάσταση κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Οποιαδήποτε μη πραγματοποιηθείσα ζημία σε μια επένδυση δεν μπορεί να αφαιρεθεί.
Βασικές τακτικές
- Μια πτώση απώλειας ή πώλησης πλυσίματος, ο κανόνας δηλώνει ότι όταν πουλάτε μια ασφάλεια, δεν μπορείτε να αγοράσετε στην ίδια ασφάλεια και να συγκεντρώσετε αυτές τις φορολογικές απώλειες. Μια κοινή μέθοδος για να αποφύγετε τον κανόνα απώλειας πλύσης είναι να πουλήσετε μια ασφάλεια και να αγοράσετε κάτι με παρόμοια έκθεση. Αυτό συμβαίνει συνήθως με ETFs.You μπορεί να απαιτήσει έως και 3.000 δολάρια σε απώλειες ετησίως ότι αντισταθμίζει το φορολογητέο εισόδημά σας.Harvesting φορολογικές απώλειες μπορεί να βοηθήσει να πάρει μερικά από τα τσιμπήματα από τη φορολόγηση των κερδών ή το συναίσθημα της παραδέχτηκε ότι μια επένδυση απλά δεν επεξεργάζομαι.
Καθαρίστε το Πώληση
Κατά την αναγνώριση των φορολογικών ζημιών, πρέπει να είστε προσεκτικοί ώστε να μην ενεργοποιήσετε την πώληση πλύσης. Με τους νέους κανόνες υπολογισμού των βάσεων κόστους που έχει θέσει σε εφαρμογή το IRS, όλο και περισσότεροι επενδυτές θα βρεθούν να έχουν πραγματοποιήσει πωλήσεις πλυσίματος.
Μια πώληση πλύσης είναι όταν μια επένδυση πωλείται με ζημία και η ίδια ή μια «ουσιαστικά πανομοιότυπη» επένδυση αγοράζεται είτε 30 ημερολογιακές ημέρες πριν είτε μετά την πώληση.
Όταν μια πώληση πλύσης πραγματοποιείται σε μη εξειδικευμένο λογαριασμό, η συναλλαγή επισημαίνεται και η ζημία προστίθεται στην βάση κόστους της ουσιαστικά ίδιας επένδυσης που αγοράσατε. Εάν συνεχίσετε να διαπραγματεύεστε την ίδια ή παρόμοια επένδυση, η ζημιά μεταφέρεται με κάθε συναλλαγή μέχρις ότου η θέση τελικά ρευστοποιηθεί για περισσότερο από 30 ημέρες.
Η περίοδος διακράτησης της επένδυσης (βραχυπρόθεσμο ή μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος) προσδιορίζεται με τη συμπερίληψη της αρχικής αγοράς (ή αγορών) που πωλείται με ζημία. Σε αντίθεση με άλλα φορολογητέα κέρδη και ζημίες, η πώληση πλύσης δεν συνδέεται με ένα συγκεκριμένο ημερολογιακό έτος και οι κανόνες περιορίζονται όταν ένας επενδυτής μπορεί να αναγνωρίσει τις ζημίες αυτές.
Επενδύσεις που υπόκεινται στους κανόνες πώλησης πλυσίματος
Ο κανόνας πώλησης πλυσίματος ισχύει για μετοχές, ομόλογα, αμοιβαία κεφάλαια, ETF και δικαιώματα προαίρεσης (οποιαδήποτε επένδυση με αριθμό CUSIP) σε μη καταρτισμένους λογαριασμούς μεσιτών και ΙΡΑ.
Τα αποθέματα, οι προνομιούχες μετοχές και τα δικαιώματα προαιρέσεως διαφόρων εταιρειών, καθώς και τα ομόλογα με διαφορετικούς εκδότες θεωρούνται από το IRS ως μη ουσιαστικά πανομοιότυπα. Ωστόσο, η δημοσίευση του IRS 550 σημειώνει ότι οι εταιρείες μπορεί να θεωρηθούν ουσιαστικά όμοιες αν είναι προκάτοχοι ή διαδοχικές εταιρείες σε μια αναδιοργάνωση. Οι κανόνες ισχύουν επίσης για τις ανοικτές πωλήσεις.
Σύμφωνα με τη δημοσίευση του IRS 564, τα αμοιβαία κεφάλαια δεν θεωρούνται ουσιαστικά πανομοιότυπα με τα κεφάλαια που εκδίδει άλλη εταιρεία. Πολλά αμοιβαία κεφάλαια και τα ΕΙΕΕ, όπως τα κεφάλαια δεικτών, μπορούν να έχουν πολύ παρόμοιες συμμετοχές.
Φορολογικές απώλειες
Πολλές πωλήσεις φορολογικών ζημιών συμβαίνουν προς το τέλος του ημερολογιακού έτους, αλλά αξίζει να δίνετε προσοχή και να αποτυπώνετε τις φορολογικές απώλειες καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους, καθώς αντισταθμίζετε ή αντικαθιστάτε θέσεις στο χαρτοφυλάκιό σας. Οι ζημίες χρησιμοποιούνται αρχικά για να αντισταθμίσουν άλλα φορολογητέα κέρδη κεφαλαίου. Στη συνέχεια, έως και 3.000 δολάρια για ένα ζευγάρι που αρχειοθετεί από κοινού (1.500 δολάρια για άτομο ή παντρεμένη κατάθεση ατομικά) ανά έτος μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να αντισταθμίσει άλλα φορολογητέα εισοδήματα.
Για παράδειγμα, πραγματοποιείτε 5.500 δολάρια σε μακροχρόνιες ζημιές κατά τη διάρκεια του έτους και στη φορολογική χρήση χρησιμοποιήσετε 2.000 δολάρια για να αντισταθμίσετε άλλα κεφαλαιακά κέρδη και 3.000 δολάρια για να αντισταθμίσετε τα συνήθη έσοδα. Εάν το μακροπρόθεσμο ποσοστό κεφαλαιακής σας απόδοσης είναι 20% και ο πραγματικός ομοσπονδιακός φορολογικός σας συντελεστής είναι 25%, η ζημιά ύψους 5.500 δολαρίων μειώνεται κατά 1.150 δολάρια συν την εξοικονόμηση κρατικών φόρων (εάν ισχύει). Στη συνέχεια, η αχρησιμοποίητη ζημία των $ 500 μπορεί να μεταφερθεί σε μελλοντικές φορολογικές χρήσεις. Δυστυχώς, οι απώλειες δεν μεταφέρονται στο θάνατο.
Στρατηγικές
Ανάλογα με το αν κατέχετε μεμονωμένα αποθέματα, αμοιβαία κεφάλαια ή χρηματιστήρια που διαπραγματεύονται στο χρηματιστήριο, υπάρχουν στρατηγικές που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για να βοηθήσετε στη διαχείριση των φορολογητέων κερδών και ζημιών αποφεύγοντας παράλληλα την πώληση πλύσης.
Μπορείτε επίσης να ρευστοποιήσετε την εκμετάλλευση, να αναγνωρίσετε την ζημιά και στη συνέχεια να αγοράσετε αμέσως μια παρόμοια επένδυση που ταιριάζει με τον επενδυτικό σας στόχο ή με την κατανομή του χαρτοφυλακίου σας. Παραδείγματα είναι η πώληση της Coca Cola και η αγορά της PepsiCo ή η πώληση του αμοιβαίου κεφαλαίου Vanguard Index 500 και η αγορά του δείκτη Vanguard Total Market ETF.
Περισσότεροι από έναν λογαριασμό
Όταν ένας επενδυτής έχει αρκετούς λογαριασμούς, συμπεριλαμβανομένων των IRAs και των Roth IRAs, οι κανόνες πώλησης πλυσίματος ισχύουν για τον επενδυτή και όχι για τον λογαριασμό. Οι κανονισμοί της IRS απαιτούν από τους μεσίτες να παρακολουθούν και να αναφέρουν τις πωλήσεις πλύσης του ίδιου αριθμού CUSIP στον ίδιο μη εξειδικευμένο λογαριασμό. Ωστόσο, οι επενδυτές είναι υπεύθυνοι για την παρακολούθηση και αναφορά τυχόν πωλήσεων που πραγματοποιούνται σε άλλους λογαριασμούς (τους δικούς τους και τους συζύγους τους) που ελέγχουν, οι οποίοι ενδέχεται να ενεργοποιήσουν τον κανόνα πώλησης πλυσίματος στο Πρόγραμμα Δ. IRS.
