Σε χαρτί, οι Ηνωμένες Πολιτείες έχουν τον υψηλότερο εταιρικό φόρο εισοδήματος, στο 35%, μεταξύ όλων των βιομηχανικών χωρών του ΟΟΣΑ. Ο πρόεδρος Donald Trump έχει υποσχεθεί να μειώσει το ποσοστό αυτό στο 15%, ακόμη και επειδή έχει καυχηθεί ότι η εταιρική του αυτοκρατορία κατάφερε να πληρώσει ελάχιστα ή και καθόλου φόρο εισοδήματος σε μερικά χρόνια. Ωστόσο, δεν είναι μόνος, καθώς σχεδόν καμία εταιρεία πληρώνει το 35%, όπως αναφέρεται σε πρόσφατο άρθρο της New York Times. Ορισμένες εταιρείες έχουν καταφέρει ακόμη και να πληρώσουν απολύτως μηδενικούς φόρους εισοδήματος, και όχι, δεν είναι επειδή δεν ήταν κερδοφόροι. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε: Πώς οι προτάσεις του Trump μπορούν να επηρεάσουν τους φόρους σας .)
Ο πραγματικός φορολογικός νόμος
Το Ινστιτούτο Φορολογίας και Οικονομικής Πολιτικής (ITEP), σε πρόσφατη μελέτη, διαπίστωσε ότι κατά τη διάρκεια της οκταετούς περιόδου από το 2008 έως το 2015, 258 κερδοφόρες εταιρείες Fortune 500 κατέβαλαν έναν μέσο όρο πραγματικού ομοσπονδιακού συντελεστή φόρου εισοδήματος 21, 2%. Την ίδια περίοδο, ακριβώς 18 εταιρείες, όπως η General Electric, η International Paper, η Priceline.com και η PG & E Corp., απέφυγαν να πληρώσουν μία μόνο πένα του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος.
Ο πλήρης κατάλογος των 18 εταιρειών παρατίθεται παρακάτω σε ένα γράφημα από την έκθεση της ITEP:
Συνολικά, 100 εταιρείες απέφυγαν να πληρώσουν φόρο εισοδήματος τουλάχιστον ένα χρόνο μεταξύ του 2008 και του 2015, ενώ το συνδυασμένο εισόδημα πριν από την είσπραξη του φόρου κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου ανερχόταν σε 336 δισεκατομμύρια δολάρια. Ωστόσο, αντί να πληρώσει 118 δισεκατομμύρια δολάρια σύμφωνα με το νόμιμο συντελεστή φόρου εισοδήματος 35%, ο αριθμός των φορολογικών ελαφρύνσεων που εφαρμόζονται σε αυτές τις εταιρείες τους επέτρεψε να κερδίσουν αρνητικό πραγματικό φορολογικό συντελεστή. Αυτό σημαίνει ότι στην πραγματικότητα κέρδισαν περισσότερα στο εισόδημα μετά τη φορολογία από ό, τι στο εισόδημα προ φόρων, συχνά λόγω φορολογικών εκπτώσεων από το αμερικανικό Υπουργείο Οικονομικών.
Πώς να αποφύγετε τους φόρους
Υπάρχουν αρκετοί σημαντικοί τρόποι με τους οποίους οι εταιρείες αποφεύγουν να πληρώνουν φόρους ή καταφέρνουν να κερδίσουν φορολογικές επιδοτήσεις. Ένας τρόπος είναι να βρεθούν τρόποι για τη μετατόπιση των αμερικανικών κερδών σε ξένες θυγατρικές σε χώρες με χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές, μια πρακτική γνωστή ως υπεράκτια φοροαπαλλαγή.
Ένας άλλος τρόπος είναι μέσω της χρήσης επιταχυνόμενης απόσβεσης. Ο σχετικός βαθμός ελευθερίας στους φορολογικούς νόμους επέτρεψε στις εταιρείες να δαπανήσουν το κόστος του κεφαλαίου τους με ταχύτερο ρυθμό από ό, τι πραγματικά φθείρεται. Αυτό επιτρέπει σε μια εταιρεία να δηλώσει μικρότερο εισόδημα και έτσι να αναβάλει την πληρωμή των φόρων μέχρι αργότερα, και όσο η εταιρεία συνεχίζει να επενδύει, η αναβολή των φόρων μπορεί να συνεχιστεί για αόριστο χρονικό διάστημα.
Η παροχή δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών στους εργαζόμενους, ως μέρος της αποζημίωσής τους, είναι μια άλλη λεωφόρος που βοήθησε τις εταιρείες να μειώσουν το συνολικό τους φόρο. Όταν ασκούνται τα δικαιώματα προαίρεσης, η διαφορά μεταξύ του τι πληρώνουν οι εργαζόμενοι για το απόθεμα και της αγοραίας τους αξίας μπορεί να ζητηθεί για έκπτωση φόρου.
Τέλος, ορισμένες βιομηχανίες όπως η έρευνα, η γεώτρηση πετρελαίου και φυσικού αερίου, η παραγωγή αιθανόλης, η εναλλακτική ενέργεια, τα βιντεοπαιχνίδια και η παραγωγή ταινιών, είναι προνομιακά από τον ομοσπονδιακό φορολογικό κώδικα για να λάβουν ορισμένες φορολογικές ελαφρύνσεις.
Κατά τη διάρκεια των οκτώ ετών, περισσότερο από το ήμισυ των συνολικών επιδοτήσεων φόρου, οι οποίες ανήλθαν σε 286 δισεκατομμύρια δολάρια, πήγαν σε μόλις 25 εταιρείες. Η AT & T επιδόθηκε στο μεγαλύτερο ποσό με συνολικά 38 δισ. Δολάρια σε επιδοτήσεις κατά την περίοδο. Άλλοι σημαντικοί αποδέκτες ήταν η Wells Fargo στα 31, 4 δισ. Δολάρια, η JP Morgan Chase στα 22, 2 δισ. Δολάρια, η Verizon στα 21, 1 δισ. Δολάρια, η IBM στα 17, 8 δισ. Δολάρια και η Exxon Mobil στα 12, 9 δισ. Δολάρια.
