Η ικανότητα των φορολογουμένων να αφαιρούν τις επενδυτικές ζημίες από κέρδη κεφαλαίου μπορεί να ενθαρρύνει πολλούς να πραγματοποιήσουν ζημίες στα αποθέματα και τους τίτλους τους στο τέλος ενός φορολογικού έτους. Οι φορολογούμενοι πρέπει να είναι προσεκτικοί ώστε να μην συμμετέχουν στις πωλήσεις πλυσίματος κατά τη διόρθωση των χαρτοφυλακίων τους ή μπορεί να μην επιτρέψουν τις κρατήσεις τους.
Πλύσιμο Πωλήσεων: Είναι Όλα για την παραμονή καθαρό
Εάν ένας επενδυτής επιθυμεί να ρευστοποιήσει μια ασφάλεια και να πραγματοποιήσει ζημία προκειμένου να την εκπέσει από τα κεφαλαιακά κέρδη, ο εν λόγω επενδυτής πρέπει να διασφαλίσει ότι καθαρίζει το χαρτοφυλάκιο του χαρτοφυλακίου του καθαρά από αυτή τη θέση και ότι δεν προσθέτει σε ουσιαστικά όμοια θέση εντός 30 ημέρες πριν ή μετά την πώληση.
Σύμφωνα με την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς των ΗΠΑ, εάν ένας φορολογούμενος αγοράσει ένα ίδιο απόθεμα ή εγγύηση εντός 30 ημερών πριν ή μετά την πώληση που δημιουργεί τη ζημία, τότε η ζημία δεν είναι εκπεστέα. Επιπλέον, αν ο φορολογούμενος αγοράσει μια σύμβαση ή δικαίωμα προαίρεσης επί μιας ίδιας εγγύησης εντός της ίδιας περιόδου, τότε η ζημία του δεν θα εκπέσει.
Η δημοσίευση του IRS 550 αναφέρει ότι, προκειμένου να αποφευχθεί η ενεργοποίηση της πώλησης πλυσίματος, ο επενδυτής πρέπει επίσης να αποφύγει να αγοράσει μια ουσιαστικά όμοια θέση εντός του παραδοσιακού ή του Roth IRA. Αυτό είναι ένα σημαντικό σημείωμα επειδή, γενικά, οι απώλειες εντός ενός IRA περιορίζονται στον ΙΡΑ και δεν μπορούν να αφαιρεθούν από κεφαλαιακά κέρδη, εκτός από ειδικές περιστάσεις. Οι επενδυτές που το καταλαβαίνουν μπορεί να πιστεύουν ότι οι κανόνες πώλησης πλυσίματος δεν θα ισχύουν εάν το ουσιαστικά παρόμοιο απόθεμα πωληθεί από έναν λογαριασμό που δεν είναι IRA και επαναγοράστηκε μέσα σε έναν IRA, αλλά αυτό θα ήταν εσφαλμένο.
Υπάρχουν και άλλες απομακρυσμένες περιστάσεις που μπορούν να ενεργοποιήσουν τον κανόνα πώλησης πλυσίματος. Εάν ένας σύζυγος ή εταιρεία υπό τον έλεγχο του επενδυτή αγοράζει ουσιαστικά όμοια ασφάλεια κατά τη διάρκεια των 30 ημερών πριν ή μετά την πώληση που μπορεί να ενεργοποιήσει την πώληση πλύσης. Δεν απαιτεί πάντοτε μια πραγματική αγορά για να απαγορευτεί η μείωση της απώλειας. Οι εργαζόμενοι που λαμβάνουν μετοχές εταιρικού μετοχικού κεφαλαίου ως μπόνους ενδέχεται να μην είναι σε θέση να εκπέσουν τις απώλειες εάν λάβουν πρόσθετα μπόνους εντός των 30 ημερών που περιβάλλουν την πώληση.
Είναι ακόμη πιθανό ότι ορισμένες αγορές αμοιβαίων κεφαλαίων ενδέχεται να ξεπεράσουν τους κανόνες πώλησης πλυσίματος. Τα κεφάλαια που διαμορφώνονται βάσει του ίδιου δείκτη θα μπορούσαν να θεωρηθούν ουσιαστικά ταυτόσημα, ακόμη και αν η οικογένεια αμοιβαίων κεφαλαίων δεν είναι.
Όταν μια απόκλιση απορρίπτεται
Η δημοσίευση του IRS 550 δηλώνει ότι μια μη αποδεκτή απώλεια θα προστεθεί στη βάση κόστους της νέας ασφάλειας. Αυτό θα αντισταθμίσει ουσιαστικά τα κέρδη αργότερα και μπορεί ακόμη και να δημιουργήσει ζημίες στη μελλοντική πώληση της ασφάλειας. Επιπλέον, για λόγους κεφαλαιακών κερδών, η περίοδος διακράτησης για τη νέα ασφάλεια θα περιλαμβάνει την περίοδο πώλησης της ασφάλειας.
Η έννοια της ουσιαστικής ταυτότητας
Εργασία γύρω από τον κανόνα πώλησης πλυσίματος
Υπάρχουν μερικές αποδεκτές λύσεις που θα μπορούσαν να σας βοηθήσουν να διατηρήσετε ολόκληρη ή μέρος της έκπτωσής σας, ενώ αγοράσατε ουσιαστικά ταυτόσημους τίτλους. Το πρώτο είναι ότι μια μερική έκπτωση μπορεί να ληφθεί αν πωληθούν περισσότερα αποθέματα και στη συνέχεια εξαγοράζονται εντός των 60 ημερών που περικλείουν την πώληση. Για παράδειγμα, αν διαθέτετε 1.000 μετοχές της XYZ και τις πουλάτε με ζημία, στη συνέχεια επαναγοράσετε 200 μετοχές, ίσως εξακολουθείτε να δικαιούστε να αφαιρέσετε την απώλεια των 800 μετοχών που πωλήθηκαν. Δεδομένου ότι η απορριφθείσα ζημιά και οι άλλες 200 μετοχές θα προστεθούν στη βάση κόστους των 200 μετοχών που μόλις αγοράσατε, η υπόλοιπη ζημιά σας δεν εξαφανίζεται ακριβώς. είναι απλά καθυστερημένη.
Μια άλλη λύση είναι απλώς η αγορά ουσιαστικά ίδιων μετοχών εκτός των περιόδων των 30 ημερών πριν ή μετά την πώληση, με αποτέλεσμα απώλειες.
Η κατώτατη γραμμή
Ο κανόνας πώλησης πλυσίματος μπορεί να οδηγήσει στην απόρριψη μιας πολύ αναγκαίας έκπτωσης. Για αυτόν τον λόγο, είναι επιτακτική η κατανόηση του τι θεωρείται "ουσιαστικά όμοιο" και ακολουθήστε τις παραπάνω προτάσεις για να επεξεργαστείτε τον κανόνα πώλησης πλυσίματος.
