Τι είναι η φόρμα 4952;
Έντυπο 4952: Απαίτηση Εξόδων Επενδυτικών Τόκων είναι ένα έντυπο φόρου που διανέμεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS) που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του ποσού του επενδυτικού τόκου που μπορεί να αφαιρεθεί, καθώς και κάθε εξόδου τόκου που μπορεί να μεταφερθεί σε ένα μελλοντικό φορολογικό έτος.
Το IRS έχει διαφορετικούς κανόνες που πρέπει να ακολουθούν οι φορολογούμενοι, ανάλογα με το πού προέρχεται το ενδιαφέρον και αν πρόκειται για επενδύσεις, προσωπικές, επιχειρηματικές ή στεγαστικές. Εάν ένας επενδυτής πληρώσει ή χρεώσει τόκο επί δανείου και στη συνέχεια χρησιμοποιεί τα έσοδα για πολλούς διαφορετικούς σκοπούς, ο φορολογούμενος μπορεί να χρειαστεί να κατανείμει τους τόκους για να εξασφαλίσει ότι χρησιμοποιείται ο σωστός κανόνας επιτοκίου.
Βασικές τακτικές
- Το έντυπο 4952 καθορίζει το ποσό του εκπεστέου επενδυτικού τόκου εξόδων καθώς και το έξοδο τόκου που μπορεί να μεταφερθεί. Το έντυπο πρέπει να κατατίθεται από ιδιώτες, ακίνητα ή καταπιστεύματα που αναζητούν έκπτωση για έξοδα επενδυτικών τόκων. Ορισμένα έξοδα δεν μπορούν να αφαιρεθούν, τόκων και ειδικών μερισμάτων.
Ποιος μπορεί να φτιάξει τη φόρμα 4952;
Έντυπο 4952: Έξοδα Επενδυτικών Τόκων Η έκπτωση πρέπει να καταβάλλεται από ιδιώτες, ακίνητα ή καταπιστεύματα που ζητούν έκπτωση για έξοδα επένδυσης. Αυτό σημαίνει ότι αν δανειστείτε χρήματα για μια επένδυση, ίσως να μπορείτε να πάρετε ένα φορολογικό διάλειμμα. Μπορείτε να διεκδικήσετε το ενδιαφέρον για την επένδυση ως παρακράτηση. Τα έσοδα από τόκους ενδέχεται να προκύψουν από χρήματα που δανείστηκαν ειδικά για την αγορά επενδύσεων όπως οικόπεδα γης, εμπορικά ή οικιστικά επενδυτικά ακίνητα, αποθέματα και ομόλογα απαλλαγμένα από φόρους.
Πώς να αρχειοθετήσετε τη φόρμα 4952
Υπάρχουν τρία μέρη στο έντυπο 4952:
- Μέρος Ι: Σύνολο εξόδων επένδυσης. Εδώ, ο φορολογούμενος υπολογίζει το συνολικό έξοδο από τόκους επενδύσεων. Μέρος II: Καθαρός επενδυτικός τόκος. Ο αριθμός αυτός υπολογίζεται αφού πραγματοποιηθούν προσαρμογές μετά την εισαγωγή του ακαθάριστου εισοδήματός σας από ακίνητα που κατέχονται για επένδυση. Μέρος ΙΙΙ: Έκπτωση εξόδων επενδυτικού ενδιαφέροντος. Εδώ, υπολογίζετε τυχόν μη αποδεκτά έξοδα που μπορούν να μεταφερθούν προς τα επόμενα έτη και υπολογίζετε την αφαίρεση των καθαρών δαπανών για επενδύσεις του τρέχοντος έτους.
Το τελικό ποσό από το Μέρος III μεταφέρεται στη γραμμή 14 του Προγράμματος Α.
Το IRS περιορίζει την έκπτωση των επενδυτικών τόκων στα καθαρά έσοδα από την επένδυση του φορολογούμενου.
Εξαιρέσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για το Έντυπο 4952: Έκπτωση των Εξόδων Επενδυτικών Τόκων
Σύμφωνα με το IRS, οι ακόλουθες περιπτώσεις χρησιμεύουν ως εξαιρέσεις κατά την κατάθεση της φόρμας:
- Εάν το έξοδο των επενδυτικών τόκων είναι μικρότερο από το εισόδημά σας από επενδύσεις από τόκους και συνήθη μερίσματα, μείον τυχόν καταβληθέντα μερίσματα. Αν δεν έχετε άλλα εκπτώσιμα επενδυτικά έξοδα. Δεν υπάρχει μεταφορά αναπόφευκτων εξόδων επενδυτικού ενδιαφέροντος από το προηγούμενο έτος.
Επιπλέον, οι ακόλουθες επενδύσεις δεν πληρούν τις προϋποθέσεις:
- Ο τόκος στεγαστικών δανείων στο σπίτι χρησιμοποιείται για τη δημιουργία εισοδήματος απαλλαγμένου από φόρους όπως δημοτικού ομολογιακού δανείου. Τα έξοδα συμφερόντων που είναι κατάλληλα κατανεμημένα σε παθητικές δραστηριότητες. Το IRS τα ορίζει ως μισθωτικές δραστηριότητες ή οποιαδήποτε επιχείρηση στην οποία οι φορολογούμενοι δεν συμμετέχουν ουσιαστικά.Κοιταρισμένα μερίσματα ή μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Οι φορολογούμενοι ήδη λαμβάνουν φορολογικές ελαφρύνσεις για αυτά τα είδη, τα οποία φορολογούνται με χαμηλότερα ποσοστά από τα περισσότερα άλλα εισοδήματα.
Κατεβάστε το Έντυπο 4952: Αφαίρεση Έξοδα Επενδυτικών Τόκων
Το IRS παρέχει ένα αντίγραφο με δυνατότητα λήψης του Έντυπο 4952: Αφαίρεση Έξοδα Επενδυτικών Τόκων.
