Πίνακας περιεχομένων
- 1. Σχέδια συνταξιοδότησης καθορισμένων παροχών
- 2. Όρια για λογαριασμούς συνταξιοδότησης
- 3. Μετατροπές στους Roth IRAs
- 4. Πίστωση μόνιμης αποταμίευσης
- 5. Επιστροφές Φόρων Καταβληθεί σε IRAs
- 6. Βοήθεια για στρατιωτικούς επιτηρητές
- 7. Μεταβιβάσεις κληρονομούμενων \ Assets
- 8. Φιλανθρωπικές Διανομές του IRA
- 9. Υβριδικό Σχέδιο Μικρών Εργοδοτών
- 10. Επενδυτικές συμβουλές
- Λίγα άλλα οφέλη του νόμου
Αυτό που περιλαμβάνεται στον νόμο περί προστασίας των συντάξεων των 394 σελίδων του 2006 (PPA) που ο τότε πρόεδρος George W. Bush χαρακτήρισε "την πιο εκτεταμένη μεταρρύθμιση των αμερικανικών συνταξιοδοτικών νόμων σε περισσότερα από 30 χρόνια;" Οι νομοθέτες σχεδίασαν αυτόν τον νόμο για να εξασφαλίσουν ότι οι εργαζόμενοι θα λάβουν τις συντάξεις που τους είχαν υποσχεθεί και τη βελτίωση των επιλογών των εργαζομένων για τη χρηματοδότηση της συνταξιοδότησής τους. Και εξακολουθεί να το κάνει αυτό.
Ο νόμος του 2006 επεκτάθηκε στις προφυλάξεις που προβλέπονται από το νόμο περί ασφάλειας εισοδήματος συνταξιοδότησης των εργαζομένων του 1974 (ERISA), το οποίο απαιτεί σχέδια για ενημέρωση των συμμετεχόντων και καθιστά δυσκολότερο για τους κακούς ηθοποιούς να επωφεληθούν από τους ανθρώπους που προσπαθούν να εξοικονομήσουν χρήματα για συνταξιοδότηση ή να κερδίσουν μια σύνταξη.
Ακολουθούν μερικές από τις βασικές διατάξεις του PPA και πώς μπορούν να βοηθήσουν στην προστασία της συνταξιοδότησής σας.
Βασικές τακτικές
- Ο νόμος για την προστασία των συντάξεων του 2006 ενίσχυσε την προστασία των εργαζομένων λόγω των συνταξιοδοτικών παροχών. Αυξήθηκαν σημαντικά τα ποσά που μπορούν να συνεισφέρουν οι εργαζόμενοι στα σχέδια συνταξιοδότησης. Έτσι κατέστη δυνατή η άμεση μετατροπή 401 (k), 403 (b) και 457 περιουσιακών στοιχείων στον Roth IRA assets.It καθιέρωσε ή να καταστήσει μόνιμη μια σειρά παροχών για τους εργαζόμενους με χαμηλό εισόδημα, στρατιωτικές αποζημιώσεις για ενεργό καθήκον, κληρονόμους-συνταξιούχους, δωρητές σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς, όσους εργάζονται για μικρούς εργοδότες και άλλους.
1. Βελτιωμένη χρηματοδότηση για τα συνταξιοδοτικά προγράμματα καθορισμένων παροχών
Ο ΟΛΠ δημιούργησε νέα ελάχιστα πρότυπα χρηματοδότησης για να διασφαλίσει ότι οι εργοδότες μπορούν να εκπληρώσουν τις συνταξιοδοτικές τους υποσχέσεις στους εργαζόμενους χωρίς να στραφούν στο σύστημα ασφάλισης συντάξεων.
Αυτό το σύστημα, το οποίο περιλαμβάνει μια κυβερνητική εταιρεία που ονομάζεται Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), θα μπορούσε να καλέσει τους φορολογούμενους να βοηθήσουν τους συνταξιούχους εάν το σύστημα είναι υποκεφάλαιο - το οποίο, στο τέλος του οικονομικού έτους 2018, ήταν. Οι εργοδότες που παρέχουν συντάξεις πρέπει να καταβάλλουν ασφάλιστρα στην PBGC.
Ο ΟΛΠ μετέβαλε το νόμο έτσι ώστε οι εταιρείες που υπολο- γίζουν ή τερματίζουν τις συντάξεις τους πρέπει να πληρώσουν περισσότερα στο ασφαλιστικό ταμείο. Απαιτεί επίσης από τις εταιρείες να μετρήσουν με μεγαλύτερη ακρίβεια τις συνταξιοδοτικές τους υποχρεώσεις και τους επιτρέπει να συνεισφέρουν περισσότερο στα συνταξιοδοτικά τους σχέδια σε ευνοϊκές στιγμές για να δημιουργήσουν ένα μαξιλάρι για τους πτωχούς χρόνους.
2. Αυξημένα όρια συμβολαίων για λογαριασμούς συνταξιοδότησης
Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι ο Νόμος περί οικονομικής ανάπτυξης και φορολογικής ανακούφισης του 2001 (EGTRRA) που υπεγράφη στη νομοθεσία στις 7 Ιουνίου 2001, δημιούργησε κάποιες περιεκτικές αλλαγές στους κανόνες συνταξιοδότησης, συμπεριλαμβανομένου του αυξανόμενου ορίου εισφορών για εργοδότες και ΙΡΑ.
Αυτές οι αλλαγές είχαν προγραμματιστεί να εξαφανιστούν το 2011, αλλά ο νόμος για την προστασία των συντάξεων τους καθιστά μόνιμους.
Τα όρια συμβολής του IRA γρήγορα ξεπήδησαν από εκεί. Για το φορολογικό έτος 2019 και το 2020, το όριο είναι $ 6.000. Επιτρέπεται πρόσθετη προσφορά κάλυψης για άτομα ηλικίας 50 ετών και άνω. Αυτό ορίζεται σε 1.000 δολάρια για τις φορολογικές χρήσεις 2019 και 2020.
Τα όρια εισφορών για άλλα είδη συνταξιοδοτικών προγραμμάτων αυξήθηκαν επίσης γρήγορα. Για τα προγράμματα 401 (k), 403 (b) και 457 (b), το επιτρεπόμενο όριο εισφοράς για το φορολογικό έτος 2019 είναι $ 18.500 και για το οικονομικό έτος 2020 είναι $ 19.000.
Με την PPA, οι συμμετέχοντες ηλικίας 50 ετών και άνω κέρδισαν επίσης τη δυνατότητα να κάνουν συνεισφορές για την απόκτηση προσφοράς. Για τα 401 (k) s, αυτά ξεκίνησαν στα 1.000 δολάρια το 2002. Το 2019 και το 2020, η μέγιστη συνεισφορά 401 (k) είναι $ 6.000.
$ 6.000
Το ετήσιο όριο συμβολής του IRA το 2020, με πρόσθετη συνεισφορά ύψους 1.000 δολαρίων για άτομα άνω των 50 ετών
3. Άμεσες μετατροπές από πιστοποιημένα σχέδια σε Roth IRAs
Ο ΟΛΠ είναι ο λόγος για τον οποίο μπορείτε να πάρετε περιουσιακά στοιχεία από τα 401 (k), 457 (b) και 403 (b) σχέδια και να τα μετατρέψετε απευθείας σε ένα Roth IRA. Πριν από αυτό, έπρεπε να πάρετε το ενδιάμεσο βήμα για να τοποθετήσετε τα περιουσιακά σας στοιχεία σε ένα παραδοσιακό IRA πρώτα.
Το PPA έχει επίσης διευκολύνει την μετακίνηση των συνταξιοδοτικών σας αποταμιεύσεων όταν αλλάζετε θέσεις εργασίας.
4. Η πίστωση της μόνιμης αποταμίευσης για να βοηθήσει τους εργαζόμενους με χαμηλό εισόδημα
Μπορεί να είναι δύσκολο να αναιρέσετε χρήματα για συνταξιοδότηση εάν δεν κερδίζετε πολλά. Ωστόσο, η πίστωση του saver μπορεί να σας διευκολύνει. Προσφέρει σε άτομα με χαμηλό εισόδημα και με χαμηλά μεσαία εισοδήματα πίστωση φόρου μέχρι $ 1.000 ($ 2.000 εάν είναι παντρεμένη μαζί) ως κίνητρο για συνεισφορά σε προγράμματα συνταξιοδότησης που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, IRAs και λογαριασμούς ABLE. Η EGTRRA θέσπισε το προσωρινό μέτρο της πιστωτικής αποταμίευσης και ο ΟΛΠ καθιστούσε μόνιμη.
Για να λάβουν τη μέγιστη πίστωση, οι single filers δεν μπορούν να έχουν ένα προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI) υψηλότερο από 19.500 δολάρια το 2020. Τα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού δεν μπορούν να έχουν AGI υψηλότερο από 39.000 δολάρια το 2020 για να πάρουν τη μέγιστη πίστωση.
Οι φάσεις πίστωσης καθώς το εισόδημά σας αυξάνεται. Οι ενιαίοι φορολογούμενοι δεν γίνονται δεκτοί για αυτό όταν η AGI τους υπερβαίνει τα 32.500 δολάρια. Το όριο για τους παντρεμένους φορολογούμενους είναι $ 65.000. Τα όρια εισοδήματος είναι ευρετηριασμένα για τον πληθωρισμό, επομένως ενδέχεται να αυξηθούν ή να μειωθούν στο μέλλον.
Η πίστωση της προφύλαξης είναι ένα φορολογικό κίνητρο που βοηθά τα άτομα με χαμηλό εισόδημα εκτός από τη συνταξιοδότηση.
5. Άμεση κατάθεση των φορολογικών επιστροφών στους IRAs
Τώρα είναι δυνατόν να καταθέσετε την ομοσπονδιακή επιστροφή φόρου απευθείας στον IRA σας. Για να το κάνετε αυτό, συμπληρώστε το Έντυπο 8888 του IRS.
Μπορείτε να κατευθύνετε την επιστροφή χρημάτων σε έως τρεις λογαριασμούς ελέγχου, εξοικονόμησης ή IRA. Οι παραδοσιακοί, Roth και SEP IRAs είναι επιλέξιμοι να λαμβάνουν άμεσες καταθέσεις επιστροφής φόρων, αλλά οι απλοί IRAs δεν είναι.
Η PPA έδωσε επίσης τη δυνατότητα στους φορολογούμενους να ζητήσουν να κατατεθεί η πίστωση του αποταμιευτή απευθείας σε ένα εξειδικευμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησης ή στον ΙΡΑ.
6. Ποινική Εξαίρεση για Πιστοποιημένους Εφεδρικούς Επιτρόπους με Ενεργό Δασμό
Τα μέλη των στρατιωτικών αποθεμάτων μπορούν να λάβουν εντολές για να εργαστούν για το στρατιωτικό πλήρες ωράριο και θα μπορούσαν να αναπτυχθούν. Εάν αυτή η παραγγελία είναι για περισσότερο από 179 ημέρες ή είναι αόριστη, το IRS θεωρεί το άτομο ως "ειδικευμένο εφεδρικό".
Οι εξουσιοδοτημένοι εφεδρικοί υπάλληλοι που καλούνται σε ενεργό καθήκον επιτρέπεται να λαμβάνουν διανομές από ΙΡΑ, 401 (k) ή 403 (b) κατά τη διάρκεια της περιόδου ενεργού υπηρεσίας τους χωρίς να πληρώνουν τη 10% φορολογική κύρωση που συνήθως ισχύει για τις διανομές που λαμβάνονται πριν την ηλικία 59½ ετών.
Επιπλέον, οι ειδικοί εφεδρικοί που λαμβάνουν διανομή και καταλήγουν να μην το χρειάζονται, έχουν δύο χρόνια μετά την ενεργό τους υποχρέωση, καταλήγουν να μετατρέψουν αυτές τις διανομές σε έναν ΙΡΑ.
Αυτή η εξαίρεση ήταν προσωρινή στην αρχή, αλλά έγινε μόνιμη με το Νόμο περί Φορολογικής Βοήθειας και Αρωγής για τους Έλληνες του 2008 (HEART Act).
7. Μεταβιβάσεις περιουσιακών στοιχείων του κληρονομούμενου συνταξιοδοτικού συστήματος
Λόγω της PPA, ένας δικαιούχος μη σύζυγος που κληρονομεί περιουσιακά στοιχεία από ένα σχέδιο 401 (k), 403 (b) ή 457 (b) μπορεί να χρησιμοποιήσει έναν μηχανισμό μεταφοράς εμπιστοσύνης για την τοποθέτηση των περιουσιακών στοιχείων σε έναν ΙΡΑ. Πριν, μόνο οι σύζυγοι θα μπορούσαν να κάνουν τέτοιες μεταφορές.
Αυτές οι άμεσες μεταβιβάσεις αντιμετωπίζονται ως κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία του ΙΡΑ και έχουν ειδικούς απαιτούμενους ελάχιστους κανόνες διανομής. Αυτοί οι κανόνες παραμένουν διαφορετικοί για τους συζύγους και τους άλλους δικαιούχους.
8. Φορολογικές διανομές από IRA για φιλανθρωπικούς σκοπούς
Ο ΟΛΠ αποφάσισε ότι μπορείτε να πάρετε ένα φορολογικό διάλειμμα όταν παίρνετε διανομές από το παραδοσιακό ή το Roth IRA για να δωρίσετε φιλανθρωπικούς σκοπούς. Αυτός ο προσωρινός φορολογικός αποκλεισμός τελικά κατέστη μόνιμος με την Πράξη των Αμερικανών Προστασίας από τις Φορολογικές Πεζοναύτες (PATH) του 2015. Πρέπει να είστε τουλάχιστον 70½ κατά τη στιγμή της διανομής.
Μπορείτε να δωρίσετε έως και 100.000 δολάρια ανά φορολογούμενο ανά έτος χωρίς να πληρώνετε φόρο για την καταρτισμένη φιλανθρωπική διανομή σας. Αυτές οι δωρεές υπολογίζονται επίσης για τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές σας για φορολογικούς σκοπούς.
Ωστόσο, δεν μπορείτε επίσης να διεκδικήσετε αυτά τα ποσά ως φιλανθρωπικές δωρεές, αν αναφέρετε τις παρακρατήσεις σας. Το IRS δεν επιτρέπει διπλή εμβάπτιση.
Μια μεγάλη προειδοποίηση: Ο νόμος SECURE, ο οποίος υπογράφηκε στο νόμο στις αρχές του 2020, μειώνει τη μέγιστη εκπεστέα φιλανθρωπική εισφορά από τους λογαριασμούς συνταξιοδότησης για να αντικατοπτρίζει τις μειώσεις που έγιναν τα προηγούμενα έτη.
Εάν ο IRA σας περιέχει αφαιρέσιμες (προ φόρων) και μη εκπεστέες (μετά φόρους) εισφορές, οι φιλανθρωπικές διανομές θεωρούνται ότι προέρχονται από προκαταβολικές εισφορές, η οποία είναι η πλέον συμφέρουσα επιλογή.
Αυτό σημαίνει ότι περισσότερα από τα χρήματα που απομένουν στον IRA σας μπορούν να διανεμηθούν σε σας αφορολόγητα, υποθέτοντας ότι έχετε αναπόφευκτες εισφορές στο λογαριασμό σας.
Βεβαιωθείτε ότι η φιλανθρωπία είναι κατάλληλη πριν κάνετε μια φιλανθρωπική διανομή. Τα κονδύλια που χορηγούνται από δωρητές και ορισμένα ιδιωτικά ιδρύματα δεν είναι επιλέξιμα. Επίσης, βεβαιωθείτε ότι η δωρεά σας πηγαίνει κατευθείαν από τον IRA σας στο φιλανθρωπικό ίδρυμα.
9. Σχέδια για μικρούς εργοδότες
Οι εργοδότες έχουν λιγότερες απαιτήσεις γραφειοκρατίας στο πλαίσιο αυτής της επιλογής συνδυασμένου σχεδιασμού. Οι εργαζόμενοι πρέπει να λαμβάνουν ορισμένα ελάχιστα οφέλη και ποσά που αντιστοιχούν σε ένα συγκεκριμένο ωφέλιμο χρονοδιάγραμμα.
Για παράδειγμα, το τμήμα 401 (k) του σχεδίου πρέπει να εγγράφει τους υπαλλήλους αυτόματα με μια συνεισφορά αναστολής μισθών 4% και έναν εργοδότη τουλάχιστον 50% επί του πρώτου 4% της αμοιβής με άμεση κατοχύρωση. Το τμήμα σύνταξης πρέπει να είναι πλήρως κατοχυρωμένο μετά από τρία έτη. Επίσης, πρέπει να παρέχει τουλάχιστον το 1% της τελικής μέσης αμοιβής ανά έτος υπηρεσίας έως 20 έτη ή μια ισοτιμία μετρητών που αυξάνεται καθώς ο συμμετέχων μεγαλώνει.
10. Επενδυτικές συμβουλές προς τους συμμετέχοντες στα σχέδια συνταξιοδότησης στο χώρο εργασίας
Μπορείτε να πάρετε επενδυτικές συμβουλές για το σχέδιο απόσυρσης στο χώρο εργασίας σας μέσω του χορηγού του σχεδίου (ο οποίος είναι συνήθως ο εργοδότης σας), αλλά ο χορηγός σας και η οντότητα που παρέχει τις συμβουλές πρέπει να ακολουθούν ορισμένους κανόνες που ορίζει ο PPA.
Οι συμβουλές μπορούν να προέρχονται από καταπιστευματοδόχους σχεδίων όπως εταιρείες επενδύσεων, τράπεζες, ασφαλιστικές εταιρείες και εγγεγραμμένους διαμεσολαβητές. Ο θεματοφύλακας πρέπει να κάνει ένα από τα δύο πράγματα για να συμμορφωθεί με το νόμο:
- Φόρτιση της ίδιας αμοιβής για τις συμβουλές της, ανεξάρτητα από το ποιοι συμμετέχοντες στο σχέδιο επενδύσεων επιλέγουν Χρησιμοποιήστε ένα πιστοποιημένο από τρίτους μοντέλο υπολογιστή για να συμβουλευτείτε
Οι προγραμματιστές χορηγών εξακολουθούν να είναι υποχρεωμένοι να επιλέγουν και να παρακολουθούν τον καταπιστευτικό σύμβουλο. Πρέπει να εξουσιοδοτήσουν τον σύμβουλο και να ελέγχουν ετησίως το πρόγραμμα συμβουλών. Ωστόσο, όταν ακολουθούν τους κανόνες, η διάταξη αυτή μειώνει την ευθύνη των χορηγών των σχεδίων για τις επενδυτικές συμβουλές που λαμβάνουν οι συμμετέχοντες τους.
Λίγα άλλα οφέλη του νόμου
Ο νόμος για την προστασία των συντάξεων του 2006, σε συνδυασμό με τον νόμο για την ασφάλεια των συνταξιοδοτικών εισοδημάτων των εργαζομένων του 1974, είναι υπεύθυνος για πολλούς νόμους που προστατεύουν σήμερα τις αποταμιεύσεις των εργαζομένων και τις αποταμιεύσεις συνταξιοδότησης. Η PPA δημιούργησε έναν αριθμό νέων νόμων για τα συνταξιοδοτικά και τα συνταξιοδοτικά προγράμματα και καθιέρωσε ορισμένους νόμους του 2001 που ήταν προσωρινές.
Εκτός από τις δέκα προαναφερθείσες διατάξεις, η πράξη διευκόλυνε τους εργοδότες να εγγράφουν αυτομάτως τους υπαλλήλους τους στα προγράμματα συνταξιοδότησης στο χώρο εργασίας, αύξησε τη συνεισφορά των εργοδοτών στα προγράμματα καθορισμένων εισφορών των εργαζομένων και έδωσε στους εργαζόμενους το δικαίωμα να διαφοροποιήσουν το απόθεμα εργοδότη τα συνταξιοδοτικά τους σχέδια.
Όσοι έχουν μεγάλες αναμνήσεις για τα θριάμβους του Κογκρέσου μπορεί να θυμούνται ότι η πράξη περιέχει επίσης κάποιες γνωστές διατάξεις που σχετίζονται με δερμάτινα μπάσκετ, καλαθόσφαιρα από καουτσούκ και βόλεϊ. Αλλά αυτές οι μικρές ιδιορρυθμίες κρατούν τους δημοσιογράφους και τους ιστορικούς από το να κοιμούνται πριν διαβάσουν μέχρι τη σελίδα 394. Ή όχι.
