Τι είναι η επανα-βακτηριοποίηση;
Ένας επαναχαρακτηρισμός είναι η αναστροφή μιας μετατροπής IRA, όπως από ένα Roth IRA πίσω σε ένα παραδοσιακό IRA, γενικά για να επιτευχθεί καλύτερη φορολογική μεταχείριση. Η στρατηγική επαναπροσδιορισμού από ένα Roth πίσω σε μια παραδοσιακή IRA απαγορεύτηκε από το Tax Cuts and Jobs Act του 2017.
Οι επαναχαρακτηρισμοί πραγματοποιήθηκαν ως επί το πλείστον μετά από μετατροπή από έναν παραδοσιακό Ατομικό Λογαριασμό Συνταξιοδότησης (IRA) σε ένα Roth IRA, αν και θα μπορούσαν να πάνε και με τον άλλο τρόπο. Μια παραδοσιακή μετατροπή σε Roth, γνωστή και ως "ανατροπή", θα μπορούσε να οδηγήσει σε μια σημαντική και απροσδόκητη φορολογική επιβάρυνση - τόσο πολύ ώστε το άτομο που είχε κάνει τη μετατροπή να αποφασίσει να το ακυρώσει, πράγμα που οδήγησε σε επαναπροσδιορισμό.
Με επαναχαρακτηρισμούς, υπήρχαν ορισμένες σημαντικές διαδικασίες και προθεσμίες της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων (IRS) για να γνωρίζουν. Καθώς πολλές διατάξεις του φορολογικού νομοσχεδίου του 2017 είχαν εντολή να τερματιστούν το φορολογικό έτος 2026, το κείμενο αυτό θα περιγράφει τον τρόπο με τον οποίο έχουν λειτουργήσει οι επαναχαρακτηρισμοί, σε περίπτωση που η επιλογή επανέλθει στο μέλλον.
Βασικές τακτικές
- Η επαναχαρακτηρισμός είναι η διαδικασία μετατροπής ενός Roth IRA πίσω σε ένα παραδοσιακό IRA για καλύτερη φορολογική μεταχείριση. Η διαδικασία επαναχαρακτηρισμού απαγορεύτηκε το 2017 στο πλαίσιο του Tax Cuts and Jobs Act. Πολλοί τύποι λογαριασμών συνταξιοδότησης ήταν σε θέση να μετατραπούν σε ένα Roth IRA. Αυτά περιλάμβαναν 401 (k) s, SIMPLE IRAs, 403 (b) s και SEP IRAs. Η επαναδιαβροχοποίηση επέτρεψε την πιθανότητα μείωσης της φορολογικής υποχρέωσης μιας μετατροπής Roth IRA. Παρείχε ευελιξία για να καθορίσετε τη φορολογική σας υποχρέωση για το προηγούμενο έτος και επέτρεψε τη λήψη αποφάσεων για ευνοϊκές φορολογικές διαδικασίες.
Πώς λειτουργεί η επαναχαρακτηριστική
Όταν μιλάμε για τους IRAs, οι επανακαθορισμοί και οι μετατροπές είναι ουσιαστικά αντίθετες ενέργειες. Μια μετατροπή αναφέρεται στη λήψη περιουσιακών στοιχείων σε ένα παραδοσιακό IRA ή παρόμοιο είδος λογαριασμού συνταξιοδότησης που περιλαμβάνει δάνεια πριν από τη φορολογία και τη μετακόμισή τους σε ένα Roth IRA. Μια επαναχαρακτηριστική αντιστρέφει μια μετατροπή (ή ανατροπή). Και στις δύο ενέργειες, τα φορολογικά ζητήματα παίζουν ρόλο.
Η προθεσμία για την επαναπροσδιορισμό ενός παραδοσιακού IRA (ή άλλου σχεδίου συνταξιοδότησης) σε μια μετατροπή Roth IRA ήταν η παρατεταμένη προθεσμία φόρου της 15ης Οκτωβρίου. Την εκπλήρωση αυτής της προθεσμίας σήμαινε ότι θα μπορούσατε να μεταχειριστείτε οποιαδήποτε συνεισφορά ως παραδοσιακή συνεισφορά του IRA (μη φορολογημένη).
Για παράδειγμα, εάν μετατρέψατε το 2019, θα είχατε μέχρι τις 15 Οκτωβρίου 2020, για να ολοκληρώσετε μια επαναπροσδιορισμό. Μπορείτε επίσης να τροποποιήσετε και να υποβάλετε νέα φορολογική δήλωση εάν είχατε ήδη καταβάλει φόρους για το έτος μετατροπής. Μετά τον επανακαθορισμό, θα χρειαστεί να περιμένετε έως και 30 ημέρες ή μέχρι το επόμενο ημερολογιακό έτος (όποια χρονική περίοδος ήταν μεγαλύτερη) για να μετατραπεί ξανά σε ένα Roth IRA.
Η συμπλήρωση της φόρμας IRS 8606 απαιτήθηκε για να πραγματοποιηθεί επαναπροσδιορισμός. Το IRS παρείχε αρκετούς πόρους για επαναχαρακτηρισμούς IRA, όπως ενημερωτική σελίδα φόρμας 8606, συχνές ερωτήσεις σχετικά με επαναπροσδιορισμούς και οδηγίες για το έντυπο 8606.
Επαναπροσδιορισμός και μετατροπές
Οι λογαριασμοί συνταξιοδότησης που ήταν κατάλληλοι να μετατραπούν σε ένα Roth IRA περιελάμβαναν τα εξής:
- Παραδοσιακό IRARollover σχέδιο IRA401 (k) από πρώην εργοδότη403 β) σχέδιο από πρώην εργοδότη457 β) σχέδιο από πρώην εργοδότηSIMPLE IRASEP IRASARSEP IRA
Η μετατροπή από έναν από τους προαναφερθέντες λογαριασμούς πριν από τη φορολογία δημιούργησε ένα υποκείμενο στο φόρο γεγονός, το οποίο σημαίνει ότι τα μεταβιβασθέντα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να περιλαμβάνονται στο φορολογητέο μεικτό εισόδημα του φορολογούμενου. Αυτό εισήγαγε διάφορες αποφάσεις φορολογικού σχεδιασμού, όπως το κατά πόσον ήταν λογικό να γίνει η μετατροπή για πολλά χρόνια ή να περιμένετε μέχρι ένα έτος ότι πιθανόν να βρίσκεστε σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα.
Η ανοδική πορεία μιας μετατροπής σε ένα Roth IRA ήρθε με πρόσθετη ευελιξία στη λήψη διανομών. Από τη στιγμή που οι Roth IRA χρηματοδοτούνται με δολάρια που έχουν ήδη φορολογηθεί, δεν υπάρχουν ελάχιστες απαιτούμενες διανομές που θα μπορούσαν να περιπλέξουν τον φορολογικό σχεδιασμό αργότερα στη ζωή. Μια μετατροπή Roth IRA εξασφάλισε επίσης ότι ένας συνταξιούχος δεν θα πρέπει να ανησυχεί για πιθανές ομοσπονδιακές φορολογικές αυξήσεις αργότερα στη ζωή.
