Οι αλλοδαποί κατοίκων και αλλοδαπών αντιμετωπίζουν ένα ελαφρώς διαφορετικό σύνολο κανόνων κατά την κατάθεση των φόρων τους από εκείνους που είναι πολίτες των Ηνωμένων Πολιτειών. Στην πραγματικότητα, οι αρχειοθέτες που δεν είναι πολίτες μπορούν να απαλλάσσονται από τη δήλωση ορισμένων τύπων εισοδήματος, ανάλογα με τις περιστάσεις τους. Αυτό το άρθρο εξετάζει τον ορισμό και τη φορολογική αντιμετώπιση αυτών των αρχείων. (Ετοιμάζετε το αρχείο; Ανατρέξτε στην τελική λίστα ελέγχου φόρου-χρόνου .)
TUTORIAL: Οδηγός Προσωπικού Φόρου Εισοδήματος
Ποιοι είναι αλλοδαποί κατοίκων και αλλοδαπών;
Οι αλλοδαποί κατοίκων είναι πολίτες που δεν είναι Αμερικανοί που έχουν πράσινες κάρτες ή που βρίσκονται στη χώρα για τουλάχιστον 183 ημέρες για περίοδο τριών ετών, συμπεριλαμβανομένου του τρέχοντος έτους. Οι αλλοδαποί μη μόνιμοι κάτοικοι είναι εκείνοι που είναι νόμιμα παρόντες στις ΗΠΑ, αλλά δεν έχουν πράσινες κάρτες, όπως οι τουρίστες.
Φορολόγηση του αλλοδαπού εισοδήματος μη κατοίκου
Οι αλλοδαποί μη μόνιμοι κάτοικοι υποχρεούνται να καταβάλλουν φόρο εισοδήματος μόνο για εισόδημα που κερδίζεται ή πραγματοποιείται με άλλο τρόπο από πηγή των ΗΠΑ και δεν υποχρεούνται να καταβάλλουν φόρο επί εισοδήματος από αλλοδαπούς. Για παράδειγμα, κάποιος από τη Γερμανία που κατέχει μια επιχείρηση στη Γερμανία και μια άλλη στις ΗΠΑ θα φορολογηθεί μόνο για το εισόδημα από την τελευταία πηγή. Η γερμανική επιχείρηση θα αγνοηθεί. Τα εισοδήματα από επενδύσεις που πραγματοποιούνται στις ΗΠΑ και δεν προέρχονται από αμερικανική πηγή φορολογούνται συνήθως με συντελεστή 30%, εκτός αν ορίζεται διαφορετικά από τη Συνθήκη. Οι σύζυγοι αλλοδαπών αλλοδαπών μπορούν επίσης να επιλέξουν να τους ζητήσουν ως εξαρτώμενα πρόσωπα σε ορισμένες περιπτώσεις αντί να καταθέσουν κοινή επιστροφή. Οι αλλοδαποί μη μόνιμοι κάτοικοι πρέπει επίσης να τηρούν προσεκτικά αρχεία για να δείξουν τις πηγές ολόκληρου του εισοδήματός τους, έτσι ώστε το IRS να μπορεί να δει καθαρά τι πρέπει να φορολογείται και τι εξαιρείται.
Φορολόγηση του αλλοδαπού εισοδήματος κατοίκου
Σε αντίθεση με τους αλλοδαπούς μη κατοίκους, οι αλλοδαποί κάτοικοι φορολογούνται σε όλες τις μορφές εισοδήματος που εισπράττονται, είτε είναι αλλοδαπές είτε εγχώριες, συμπεριλαμβανομένων τυχόν πληρωμών που εισπράττονται από σύνταξη από αλλοδαπή κυβέρνηση · Οι αλλοδαποί διαμένοντες μπορούν να διεκδικήσουν τον αποκλεισμό από το ξένο εισόδημα από εισόδημα ή / αν πληρούν τις προϋποθέσεις. Ωστόσο, οι αλλοδαποί κάτοικοι που εργάζονται για μια ξένη κυβέρνηση στις ΗΠΑ μπορεί να μπορούν να διεκδικήσουν απαλλαγή από τους μισθούς τους εάν οι ΗΠΑ έχουν μια αμοιβαία φορολογική συνθήκη με την κυβέρνηση που απασχολεί.
Η δοκιμή κατοικίας για αλλοδαπούς κατοίκους
Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, οι αλλοδαποί κατοίκων φέρουν πράσινη κάρτα ή πληρούν τη δοκιμή διαμονής. Αυτή η δοκιμή απαιτεί ο αλλοδαπός φορολογούμενος να κατοικεί στις ΗΠΑ τουλάχιστον για 31 ημέρες κατά τη διάρκεια του έτους και πρέπει να ήταν στις ΗΠΑ για τουλάχιστον 183 ημέρες τα τελευταία τρία χρόνια (συμπεριλαμβανομένου του τρέχοντος έτους). Ωστόσο, η δοκιμή διαμονής μετρά μόνο ημερήσια διαμονή στις ΗΠΑ ως πλήρης ημέρα διαμονής για τους σκοπούς της δοκιμής αυτής για το τρέχον έτος. Η μέρα διαμονής υπολογίζεται ως το ένα τρίτο της ημέρας διαμονής το προηγούμενο έτος και το ένα έκτο της ημέρας του προηγούμενου έτους. Ως εκ τούτου, ο συνολικός αριθμός ημερών διαμονής κατά τη διάρκεια των δύο προηγούμενων ετών πρέπει να διαιρεθεί με τρεις ή έξι πριν από την ολοκλήρωση, και αυτό το τελικό σύνολο πρέπει να ισούται με τουλάχιστον 183.
Εξαιρέσεις από τη δοκιμή κατοικίας
Η δοκιμή κατοικίας περιλαμβάνει πολλές εξαιρέσεις, οι οποίες παρατίθενται κατωτέρω: Οι εξαιρέσεις αυτές απαλλάσσουν ουσιαστικά ένα μεγάλο ποσοστό των νόμιμων αλλοδαπών στις ΗΠΑ από την υποχρέωση αναφοράς φορολογητέου εισοδήματος.
- Μετακίνηση από τον Καναδά / Μεξικό - Όσοι μετακινούνται από τον Καναδά ή το Μεξικό στις ΗΠΑ σε τακτική βάση δεν μπορούν να υπολογίζουν ημερών ημερήσιας μετακίνησης ως ημέρες διαμονής για τους σκοπούς της δοκιμής διαμονής. Φορολογική αρχή - Οι αλλοδαποί που μπορούν να αποδείξουν ότι είχαν φορολογική κατοικία σε άλλη χώρα κατά τη διάρκεια του έτους και δεν ήταν στις ΗΠΑ για 183 ημέρες κατά τη διάρκεια του έτους, συνήθως δεν υποχρεούνται να πληρώνουν φόρους στις ΗΠΑ, ακόμη και αν πληρούν τις τυπικές δοκιμές κατοικίας που περιγράφονται πάνω από. Στην περίπτωση αυτή, μια φορολογική κατοικία θεωρείται συνήθως είτε η κύρια εγκατάσταση είτε η πρωτεύουσα κατοικία του εν λόγω προσώπου. Αυτοί που ανήκουν στην κατηγορία αυτή απαλλάσσονται από την φορολογία των ΗΠΑ, ακόμη και αν έχουν κατοικία εντός της χώρας. Οι αλλοδαποί που επιθυμούν να διεκδικήσουν αυτήν την εξαίρεση πρέπει να υποβάλουν το Έντυπο 8840 στο IRS. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλ. Πώς οι διεθνείς φορολογικοί συντελεστές επηρεάζουν τις επενδύσεις σας. ) Εξαίρεση - Αυτοί που πρέπει προσωρινά να διαμένουν στις ΗΠΑ για ορισμένους λόγους μπορούν να διεκδικήσουν απαλλαγή για τις ημέρες που διαμένουν στο κράτος με την υποβολή του εντύπου 8843. Όσοι δικαιούνται να διεκδικήσουν αυτή την απαλλαγή περιλαμβάνω:
- Δάσκαλοι
-Τρανηνοί
-Φοιτητές
-Το πρόσωπο που σχετίζεται με μια ξένη κυβέρνηση - μία με διπλωματικό ή προξενικό καθεστώς ή υπάλληλος διεθνούς οργανισμού (ή είναι άμεσο μέλος της οικογένειας οποιουδήποτε από τα δύο μέρη).
-Επαγγελματικοί αθλητές Ιατρική Εξαίρεση - Όποιος κρατείται ακούσια στις ΗΠΑ λόγω ιατρικών λόγων μπορεί να ζητήσει ιατρική εξαίρεση. Για παράδειγμα, ένας ξένος τουρίστας που πάσχει από καρδιακή προσβολή ενώ στις ΗΠΑ και νοσηλεύεται για τρεις μήνες μπορεί να καταθέσει το Έντυπο 8843 και να αναφέρει τις ημέρες που μένουν εδώ για ιατρικούς λόγους βάσει αυτής της εξαίρεσης. Εξαίρεση από τη Συνθήκη Φορολογίας - Η δοκιμή κατοικίας δεν υπερισχύει οποιουδήποτε ορισμού της κατοικίας όπως ορίζεται σε μια φορολογική συνθήκη. Μία συνθήκη με άλλη χώρα μπορεί να σας απαλλάξει από την κατάταξή σας ως κάτοικος ακόμη και αν κάποιος αλλοδαπός συναντήσει διαφορετικά τη δοκιμή διαμονής. (Για σχετικές πληροφορίες, ανατρέξτε στην ενότητα " Φιλοξενία φορολογικών λιμένων" ).
Διπλή φορολογική κατάσταση
Οι αλλοδαποί που λαμβάνουν τις πράσινες κάρτες τους κατά τη διάρκεια του έτους θα πρέπει να υποβάλουν μια επιστροφή διπλού καθεστώτος, επειδή θεωρούνται αλλοδαποί μη μόνιμοι κάτοικοι πριν από τη λήψη της κάρτας τους και των αλλοδαπών αλλοδαπών μετά την αλλαγή της κατάστασής τους την ημέρα που λαμβάνουν την πράσινη κάρτα. Εκείνοι που ανήκουν στην κατηγορία αυτή πρέπει να συμπεριλαμβάνουν δήλωση που καταρτίζει όλα τα εισοδήματα που εισπράττονται ως κάτοικοι έναντι μη κατοίκων.
Όταν Αλλοδαπές Αφήστε
Οι αλλοδαποί που εγκαταλείπουν τις ΗΠΑ για οποιοδήποτε χρονικό διάστημα πρέπει να λάβουν πιστοποιητικό συμμόρφωσης που δηλώνει ότι έχουν πληρώσει τους φόρους των ΗΠΑ. Διαφορετικά, μια φορολογική δήλωση πρέπει να κατατίθεται και να καταβάλλεται στο σημείο αναχώρησης. Όσοι εγκαταλείπουν πρέπει να λάβουν το Έντυπο IRS 1040-C για να μάθουν τι πρέπει να αναφέρουν. Εκείνα που απαριθμούνται ως άτομα που απαλλάσσονται από την απαλλαγή απαλλάσσονται από την απαίτηση αυτή.
Φόρος εκπατρισμού
Οι αλλοδαποί και οι Αμερικανοί πολίτες που εγκαταλείπουν τις ΗΠΑ και παραιτούνται από την ιθαγένειά τους πρέπει να πληρώνουν φόρο εκπατρισμού για το σύνολο των εισοδημάτων και των περιουσιακών τους στοιχείων. Τα περιουσιακά στοιχεία του φορολογούμενου χαρακτηρίζονται ως εμπορεύσιμα και εκτιμώνται για φορολογία την ημέρα πριν από την αποδημία.
Η κατώτατη γραμμή
Οι περιγραφόμενες πληροφορίες αποτελούν μόνο περίληψη των φορολογικών κανόνων που ισχύουν για αλλοδαπούς κατοίκους και μη κατοίκους. Εντούτοις, οι κανόνες αυτοί μπορεί να είναι αρκετά σύνθετοι σε ορισμένες περιπτώσεις και οι κανόνες στους οποίους τελικά ένας συγκεκριμένος φορολογούμενος εμπίπτει μπορεί να εξαρτώνται από τα συγκεκριμένα στοιχεία του. Για περισσότερες πληροφορίες, συμβουλευτείτε τη δημοσίευση IRS 519 ή συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας σύμβουλο. (Για σχετική ανάγνωση, ρίξτε μια ματιά στις 10 πιο παραβλεφθείσες φορολογικές ελαφρύνσεις .)
