Πίνακας περιεχομένων
- Διπλό Φόρο για τις Μικρές Επιχειρήσεις
- Είδη φόρου επιχειρήσεων στην Καλιφόρνια
- C Επιχειρήσεις
- S Corporations
- LLCs
- Συνεργασίες και ιδιότητες
Οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων απολαμβάνουν αρκετά διαφορετικά πλεονεκτήματα από την επιχειρηματική τους δραστηριότητα στην Καλιφόρνια. Το κράτος φιλοξενεί διάφορες πολυπληθείς, αναπτυσσόμενες και δυναμικές μητροπολιτικές περιοχές, όπως το Λος Άντζελες, το Σαν Φρανσίσκο και το Σαν Ντιέγκο. Αυτές οι πόλεις είναι ώριμες με ταλέντο, ξεχασμένες με τους ανώτερους και πλούσιους κατοίκους, και όλα φιλοξενούνται σε αναγνωρισμένα πανεπιστήμια που αντλούν νέες τάξεις εκπαιδευμένων εργαζομένων κάθε άνοιξη και χειμώνα. Επιπλέον, η Καλιφόρνια είναι ένα ευχάριστο μέρος για να ζήσουν. Στα περισσότερα μέρη του κράτους, οι χειμώνες δεν είναι πολύ κρύες, και τα καλοκαίρια δεν είναι πολύ ζεστά ή υγρά. Το κράτος προσφέρει ποικίλα τοπία και τοπία, όπως παραλίες, ερήμους, βουνά και κοιλάδες.
Τούτου λεχθέντος, η Καλιφόρνια δεν είναι όλα εύκολο να ζουν για ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων. Ειδικότερα, οι φόροι επιχειρήσεων στην Καλιφόρνια είναι μερικές από τις πιο καταπιεστικές σε οποιοδήποτε κράτος. Οι υψηλοί φόροι, σε συνδυασμό με τους επαχθείς επιχειρηματικούς κανονισμούς για τους οποίους είναι επίσης γνωστή η Καλιφόρνια, οδήγησαν πολλούς ιδιοκτήτες επιχειρήσεων στον 21ο αιώνα να εγκαταλείψουν το κράτος για μέρη που αντιλαμβάνονται ως πιο φιλικά επιχειρησιακά πεδία, όπως το Τέξας και η Φλόριντα. Πρόσφατα, ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης στην Καλιφόρνια ενέπνευσε αυτό το φαινόμενο με έναν κρατικό χάρτη που κυκλοφόρησε στα κοινωνικά μέσα ενημέρωσης. πάνω από τον χάρτη που έγραψε, "Οι καλύτεροι δρόμοι για ιδιοκτήτες επιχειρήσεων στην Καλιφόρνια", και στη συνέχεια τόνισε όλα τα διακλαδώσεις και τις εθνικές οδούς που οδηγούν από το κράτος.
Βασικές τακτικές
- Η οικονομία της Καλιφόρνια είναι η μεγαλύτερη στην Αμερική και από μόνη της θα αντιπροσωπεύει μια κορυφαία εθνική οικονομία σε σύγκριση με την παγκόσμια παραγωγή. Οι επιχειρήσεις που βρίσκονται στην Καλιφόρνια υπόκεινται σε φόρο επί του εισοδήματος 8, 84%, καθώς και σε ένα φόρο franchise σε ορισμένες περιπτώσεις. να υπαχθούν σε διπλή φορολογία, δεδομένου ότι δεν υπάρχουν ορισμένα κενά διαθέσιμα αλλού, οπότε οι επιχειρήσεις της ΑΠ πρέπει να καταβάλλουν κρατικούς και ομοσπονδιακούς φόρους.
Διπλή Φορολογία για τις Μικρές Επιχειρήσεις
Η Καλιφόρνια επιβάλλει φόρους εισοδήματος υψηλότερους από το μέσο όρο για το επιχειρηματικό και το προσωπικό εισόδημα. Ωστόσο, αυτό δεν είναι το χειρότερο μέρος. Η Καλιφόρνια είναι ένα από τα λίγα κράτη που επιβάλλει τόσο τους φόρους, όσο και τους επιχειρηματικούς και προσωπικούς, στους ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων που εγκαθιστούν τις επιχειρήσεις τους ως φορείς μετάβασης, όπως εταιρείες S ή εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (LLC). Οι επιχειρήσεις που σχηματίζονται χρησιμοποιώντας αυτές τις ονομασίες αποφεύγουν τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, επειδή το εισόδημα που κερδίζουν περνά μέσα από τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση θεωρεί ότι η διπλή φορολογία φορολογεί τόσο τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων όσον αφορά το εισόδημα μετάβασης όσο και την ίδια την επιχείρηση, επομένως φορολογεί μόνο τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων σε συντελεστές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ενώ τα περισσότερα κράτη ακολουθούν την ίδια φιλοσοφία, η Καλιφόρνια ξεχωρίζει ως μία που πλήττει αυτούς τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων και από τις δύο πλευρές.
Ανάλογα με διάφορους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένου του καθαρού εισοδήματος μιας εταιρείας pass-through και του ποσού των προσωπικών εισοδημάτων που προέρχονται από την επιχείρηση από τους ιδιοκτήτες της, αυτή η διπλή φορολογία που επιβάλλεται από την Καλιφόρνια μπορεί να διπλασιάσει τη φορολογική επιβάρυνση του ιδιοκτήτη μικρής επιχείρησης. Λαμβάνοντας υπόψη ότι το κράτος έχει επίσης ένα πολύ υψηλό κόστος ζωής, η φορολογική μεταχείριση των μικρών επιχειρήσεων στην Καλιφόρνια μπορεί να δυσχεράνει έναν επιχειρηματία να απομακρύνει την επιχείρησή του από το έδαφος.
Τύποι επιχειρηματικών φόρων στην Καλιφόρνια
Η Καλιφόρνια επιβάλλει τρεις κατηγορίες φόρου εισοδήματος στις επιχειρήσεις: φόρο εταιρειών, φόρο franchise και εναλλακτικό ελάχιστο φόρο. Σχεδόν όλες οι επιχειρήσεις στο κράτος υπόκεινται τουλάχιστον σε έναν από αυτούς τους φόρους, και ορισμένες φορές σε περισσότερους από έναν.
Ο εταιρικός φόρος ισχύει για εταιρίες και ΕΠΕ που επιλέγουν να αντιμετωπίζονται ως εταιρίες. Αυτός ο φορολογικός συντελεστής είναι ίσος με 8, 84%, ο οποίος είναι υψηλότερος από τον μέσο όρο στις Ηνωμένες Πολιτείες και ισχύει για τα καθαρά φορολογητέα έσοδα από επιχειρηματικές δραστηριότητες στην Καλιφόρνια. Οι εταιρείες δεν υπόκεινται στον φόρο franchise του κράτους, αλλά υπόκεινται στον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο (AMT) 6, 65%, ο οποίος περιορίζει την αποτελεσματικότητα μιας επιχείρησης που καταργεί τα έξοδα έναντι εισοδήματος για να μειώσει τον συντελεστή του εταιρικού φόρου.
Ο φόρος franchise ισχύει για εταιρίες S, LLC, εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (LPs) και εταιρίες περιορισμένης ευθύνης (LLPs). Επιπλέον, οι παραδοσιακές εταιρείες ή οι εταιρείες C που δεν κερδίζουν θετικά καθαρά εισοδήματα και, ως εκ τούτου, δεν υπόκεινται στον εταιρικό φόρο, πρέπει να πληρώσουν τον φόρο franchising.
Ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος ύψους 6, 65% βασίζεται σε ομοσπονδιακούς κανόνες AMT και ισχύει για εταιρίες και LLC που επιλέγουν να αντιμετωπίζονται ως εταιρίες. Αυτός είναι ένας φόρος που εμποδίζει τις εταιρείες να καταγράψουν αποτελεσματικά τα έσοδα για να ελαχιστοποιήσουν τον εταιρικό φόρο.
C Επιχειρήσεις
C, ή παραδοσιακές εταιρείες, καταβάλλουν τον φόρο εταιρειών 8, 84% ή AMT 6, 65%, ανάλογα με το αν απαιτούν καθαρό φορολογητέο εισόδημα. Για παράδειγμα, μια εταιρεία με καθαρό φορολογητέο εισόδημα 1 εκατομμυρίου δολαρίων οφείλει το 8, 84% αυτής, ή 88, 400 δολάρια, στο φόρο εισοδήματος της πολιτείας της Καλιφόρνια. Επιπλέον, το κράτος φορολογεί τους μετόχους για οποιοδήποτε προσωπικό εισόδημα προέρχεται από την εταιρεία. Εάν το εισόδημα αυτό καταβάλλεται με τη μορφή μερισμάτων, η Καλιφόρνια είναι ένα ιδιαίτερα βάρβαρο κράτος. Ο ανώτατος οριακός φορολογικός συντελεστής του κράτους στα μερίσματα, στο 33%, είναι ένας από τους υψηλότερους στις ΗΠΑ
S Corporations
Οι εταιρείες S, οι οποίες παρέχουν παρόμοιες νομικές και οικονομικές διασφαλίσεις με τις εταιρείες C αλλά περνούν μέσω εισοδήματος στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, καταβάλλουν φόρο franchise ύψους 1, 5% του καθαρού εισοδήματος. Ο ελάχιστος φόρος franchise είναι $ 800, ακόμη και για τις εταιρείες S που απαιτούν μηδενικό ή αρνητικό καθαρό εισόδημα. Ως εκ τούτου, μια εταιρία S με καθαρό εισόδημα $ 1 εκατομμύριο χρωστάει 1, 5% από αυτό, ή $ 15, 000, στο φόρο εισοδήματος κράτους της Καλιφόρνια. Το εισόδημα των επιχειρήσεων μεταφέρεται έπειτα στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, οι οποίοι οφείλουν να πληρώνουν φόρο εισοδήματος από τον κρατικό νόμο. Η Καλιφόρνια έχει εννέα αγκύλες για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, οι οποίοι φέρουν οριακά ποσοστά από 1 έως 12, 3%.
LLCs
Οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης πληρώνουν επίσης τον φόρο franchise, αλλά υπολογίζονται διαφορετικά από ό, τι για τις εταιρίες S. Αντί για ένα κατ 'αποκοπή ποσοστό βασισμένο στο καθαρό εισόδημα, οι LLCs φορολογούνται με κατ' αποκοπήν ποσά σε δολάρια βάσει των επιπέδων ακαθάριστου εισοδήματος. Τα ακαθάριστα εισοδήματα μεταξύ $ 250.000 και $ 499.999 πληρώνουν φόρο $ 900. Τα ακαθάριστα εισοδήματα μεταξύ $ 500.000 και $ 999.999 πληρώνουν φόρο $ 2.500. Τα ακαθάριστα εισοδήματα μεταξύ $ 1 και $ 4, 999, 999 εκατομμυρίων καταβάλλουν φόρο $ 6.000. Τα ακαθάριστα εισοδήματα ύψους 5 εκατομμυρίων δολαρίων ή περισσότερο πληρώνουν φόρο ύψους 11.790 δολαρίων. Για τις επιχειρήσεις με λιγότερα από 250.000 δολάρια σε ακαθάριστο εισόδημα, ισχύει ο ελάχιστος φόρος franchise 800 δολαρίων. Το καθαρό εισόδημα από μια LLC περνάει στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, οι οποίοι πρέπει να πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με οριακά ποσοστά από 1 έως 12, 3%.
Συμπράξεις και αποκλειστικές ιδιοκτησίες
Η φορολογική μεταχείριση των εταιρικών σχέσεων εξαρτάται από τον συγκεκριμένο τύπο. Οι εταιρίες περιορισμένης ευθύνης (LLP) και LP πρέπει να πληρώνουν τον ελάχιστο φόρο franchise ύψους 800 ευρώ και οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων πρέπει να πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για οποιοδήποτε εισόδημα που περνά από την εταιρική σχέση. Για τις εταιρικές σχέσεις, στις οποίες το εισόδημα διανέμεται απευθείας στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, ισχύει μόνο ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αυτό ισχύει και για τις ατομικές επιχειρήσεις.
