Μια φορολογική κύρωση εφαρμόζεται σε ένα άτομο επειδή δεν πληρώνει αρκετά από τον συνολικό εκτιμώμενο φόρο και την παρακράτηση του. Αν ένα άτομο έχει υποπληρωμή του εκτιμώμενου φόρου, μπορεί να χρειαστεί να καταβάλει ποινή (στο Έντυπο 2210).
Πτώση της ποινής υποπληρωμής
Για να αποφευχθεί η ποινή υποπληρωμής, οι ιδιώτες πρέπει να πληρώσουν είτε το 100% του φόρου του προηγούμενου έτους είτε το 90% του φετινού φόρου, συνδυάζοντας εκτιμώμενους και παρακρατούμενους φόρους.
Η ποινή υποπληρωμής προκύπτει όταν ένας φορολογούμενος χρησιμοποιεί το Έντυπο 2210 του IRS για να υπολογίσει το ποσό των φόρων που οφείλει αφαιρώντας το ήδη καταβληθέν ποσό στους εκτιμώμενους φόρους καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Αν ο φορολογούμενος αντιληφθεί ότι δεν έχει πληρώσει, πρέπει να πληρώσει τη διαφορά, συν ενδεχόμενη ποινή, η οποία υπολογίζεται με βάση το οφειλόμενο οφειλόμενο ποσό και το χρονικό διάστημα κατά το οποίο το οφειλόμενο ποσό έχει καθυστερήσει. 0, 5% του οφειλόμενου ποσού, για κάθε μήνα μη πληρωμής.
Όλοι οι υποκείμενοι στον φόρο δεν υπόκεινται σε χρηματική ποινή, η οποία μπορεί να παραλειφθεί σε διάφορα σενάρια, μεταξύ των οποίων:
- Ο φορολογούμενος συνολική φορολογική υποχρέωση είναι μικρότερη από $ 1.000. Ο φορολογούμενος δεν χρωστάει φόρους για το προηγούμενο έτος. Ο φορολογούμενος κατέβαλε τουλάχιστον το 90% των οφειλόμενων φόρων. Ο φορολογούμενος έχασε την απαιτούμενη πληρωμή λόγω ατυχήματος, καταστροφής ή άλλου ασυνήθιστο περιστατικό.Ο φορολογούμενος συνταξιοδοτήθηκε μετά την ηλικία του 62. Ο φορολογούμενος έγινε ανάπηρος κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους ή κατά τη διάρκεια του προηγούμενου φορολογικού έτους για το οποίο οι εκτιμώμενες πληρωμές δεν πληρώθηκαν. Κάθε άλλη περίπτωση όπου η αχρεωστήτως καταβληθεί ήταν αποτέλεσμα λογικής αιτίας και όχι εσκεμμένης παραμέλησης.
Όσοι δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για την εξαίρεση που αναφέρεται παραπάνω στην ποινή αχρεωστήτως καταβληθέντος ποσού μπορούν ωστόσο να τύχουν μειωμένης ποινής, σε ορισμένες περιπτώσεις. Για παράδειγμα, μπορεί να επιβληθεί μειωμένη ποινή σε άτομο που μετακινεί από κοινού ή από απλή, σε παντρεμένη αρχειοθέτηση το καθεστώς της φορολογικής κατάθεσης. Μια μείωση μπορεί επίσης να επεκταθεί στους φορολογούμενους που παράγουν σημαντικό μέρος του εισοδήματός τους, αργότερα κατά το ημερολογιακό έτος. Σε ένα τέτοιο παράδειγμα υπάρχει μια επενδυτική εκμετάλλευση που πωλείται τον Δεκέμβριο, προκαλώντας έτσι ένα σημαντικό φόρο κεφαλαιουχικών κερδών.
Πρέπει να σημειωθεί ότι οι υποκείμενοι στον φόρο φορολογούμενοι ενδέχεται να υποβάλλονται σε επιτόκια για την ποινή. Για τους φορολογούμενους εκτός των εταιρειών, το ποσοστό υπερανάληψης και υποπληρωμής είναι το ομοσπονδιακό βραχυπρόθεσμο επιτόκιο συν τρεις ποσοστιαίες μονάδες.
