Οι φόροι εισοδήματος δεν παρακρατήθηκαν πάντα από τους μισθούς των ανθρώπων. Στην πραγματικότητα, η παρακράτηση φόρου εισοδήματος είναι σχετικά πρόσφατη εξέλιξη. Πριν από το 1943, οι φόροι παρακρατήθηκαν μόνο στα κίνητρα όταν η κυβέρνηση χρειάστηκε να αυξήσει τα πρόσθετα έσοδα. Αυτό το άρθρο εξηγεί πώς φτάσαμε στο σημερινό σύστημα που εισπράττει τους φόρους εισοδήματος από το paycheck σας και πώς λειτουργεί αυτή η παρακράτηση.
Βασικές τακτικές
- Η παρακράτηση φόρου είναι ο φόρος εισοδήματος που εισπράττεται από τους μισθούς όταν ο εργοδότης πληρώνει έναν υπάλληλο. Οι αρχές της παρακράτησης φόρου χρονολογούνται από το 1862, όταν χρησιμοποιήθηκαν για να βοηθήσουν στη χρηματοδότηση του Εμφυλίου Πολέμου. Οι υποψήφιοι υπόκεινται σε πρόστιμα αν το 90% των ετήσιων φόρων εισοδήματος (που αναμένεται τον Απρίλιο) παρακρατούνται κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους.Οι υπάλληλοι ολοκληρώνουν το IRS Έντυπο W-4 για να καθορίσουν πόσο ο εργοδότης θα πρέπει να παρακρατήσει από κάθε paycheck.Staying ενήμεροι σχετικά με την παρακράτηση ποσών και να υποβάλει εκ νέου τα W-4 ανάλογα με τις ανάγκες μπορεί να βοηθήσει τα άτομα να κάνουν καλύτερη προσωπική χρηματοδότηση αποφάσεων.
Η ανάπτυξη του φορολογικού συστήματος παρακράτησης φόρου
Η φορολογική παρακράτηση πραγματοποιήθηκε για πρώτη φορά το 1862 υπό τον Πρόεδρο Abraham Lincoln με σκοπό τη χρηματοδότηση του εμφυλίου πολέμου, ενώ η ομοσπονδιακή κυβέρνηση εφάρμοσε επίσης πληθώρα ειδικών φόρων κατανάλωσης για τον ίδιο σκοπό. η παρακράτηση φόρου καταργήθηκε, αλλά ο φόρος εισοδήματος καταργήθηκε εξ ολοκλήρου.
Μετά την επικύρωση της 16ης τροποποίησης το 1913, ο φόρος εισοδήματος έγινε μόνιμος. Ωστόσο, οι νόμοι περί παρακράτησης καταργήθηκαν το 1917 λόγω της εκτεταμένης κριτικής. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η είσπραξη φόρων εισοδήματος από τους υπαλλήλους επέβαλε μεγάλη επιβάρυνση στους εργοδότες, τοποθετώντας τους στο ρόλο ενός φορέα συλλογής φόρων επιπλέον του ρόλου του ιδιοκτήτη επιχείρησης.
Αυτή τη φορά, θα ήταν μόλις 18 χρόνια πριν η φοροαπαλλαγή παραμείνει εκ νέου. Μετά την ψήφιση του νόμου περί κοινωνικής ασφάλισης το 1935, οι φόροι κοινωνικής ασφάλισης παρακρατήθηκαν από τους εργοδότες.Η αλλαγή αυτή άνοιξε το δρόμο για την παρακράτηση του φόρου εισοδήματος ξεκινώντας ξανά το 1943 με την έγκριση του νόμου περί τρεχουσών φορολογικών πληρωμών από το Κογκρέσο, τα έξοδα πολέμου χρησιμοποιήθηκαν ως δικαιολογία για την παρακράτηση φόρου.
Όπως είπε κάποτε ο συγγραφέας και ο διανοούμενος Randolph Bourne στις αρχές του 20ου αιώνα, «ο πόλεμος είναι η υγεία του κράτους». Όχι μόνο οι φόροι θα παρακρατούσαν και πάλι, αλλά θεσπίστηκε μαζική φορολογική αύξηση. Ο φόρος εισοδήματος πήγε από το να είναι ένας φόρος που πληρώνονταν μόνο από μερικούς Αμερικανούς με υψηλές απολαβές σε ένα που πλήρωναν τόσο ο πλούσιος όσο και ο κοινός άνθρωπος. Η κυβέρνηση δεν ήταν βέβαιη ότι θα μπορούσε να συγκεντρώσει με επιτυχία τους υψηλότερους φόρους από τους πολίτες της χωρίς παρακράτηση στην πηγή.
Το σύστημα παρακράτησης φόρου του 1943 αναπτύχθηκε εν μέρει από τον διάσημο οικονομολόγο Μίλτον Φρίντμαν, ο οποίος εργάστηκε στη Διεύθυνση Φορολογικών Ερευνών του Υπουργείου Οικονομικών. Παρόλο που ποτέ δεν ζήτησε συγγνώμη για το ρόλο του, ο Φρίντμαν αργότερα εξέφρασε την επιθυμία του ότι δεν ήταν απαραίτητο να θεσπίσει την παρακράτηση. Ωστόσο, το σύστημα έχει κολλήσει από τότε και ορισμένοι σημερινοί συνταξιούχοι είναι οι μόνοι που θυμούνται ένα χρόνο πριν από τη φορολογία παρακράτηση.
Πώς λειτουργεί η παρακράτηση φόρου;
Στις πρώτες μέρες του φόρου εισοδήματος, όταν δεν υπήρχε παρακράτηση, οι άνθρωποι πλήρωναν ολόκληρο τον φόρο εισοδήματος για το προηγούμενο έτος μια φορά το χρόνο στις 15 Μαρτίου ή σε τριμηνιαίες δόσεις. η πηγή. Αυτό σημαίνει ότι οι μισθωτοί δεν βλέπουν ποτέ τα χρήματα που οφείλουν στους φόρους - παίρνουν τους εργοδότες τους από τις αποδοχές τους και μεταδίδονται απευθείας στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση.
Το ποσό του φόρου εισοδήματος που παρακρατείται από κάθε μισθό εξαρτάται από τον τρόπο με τον οποίο ένας υπάλληλος συμπληρώνει το έντυπο IRS W-4. Το έντυπο W-4 περιλαμβάνει ένα φύλλο εργασίας για να βοηθήσει τους φορολογούμενους να καθορίσουν τις παρακρατήσεις τους βάσει του αριθμού των θέσεων εργασίας που κατέχουν, την οικογενειακή κατάσταση και τα εξαρτώμενα άτομα.
Δεν έχει σημασία το πώς συμπληρώνεται αυτή η φόρμα, εφόσον έχει ως αποτέλεσμα τουλάχιστον το 90% του τελικού φόρου που οφείλεται τον Απρίλιο να παρακρατείται από τους μισθούς του υπαλλήλου καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Σε περίπτωση παρακράτησης λιγότερου από 90%, οι φορολογούμενοι υπόκεινται σε ποινές και πρόστιμα. Σύμφωνα με το ισχύον σύστημα παρακράτησης, κάθε Απρίλιο, οι άνθρωποι πληρώνουν είτε το υπόλοιπο του οφειλόμενου ποσού είτε, εάν παρακρατηθεί υπερβολικός φόρος, επιστρέφονται. Οι φόροι κοινωνικής ασφάλισης και Medicare παρακρατούνται επίσης από κάθε paycheck.
Με το σημερινό σύστημα, μόνο οι μισθοί που εισπράττουν οι εργαζόμενοι υπόκεινται σε παρακράτηση (ως επί το πλείστον). Ωστόσο, υπάρχουν πολλοί άλλοι τρόποι να κερδίζετε εισόδημα. Για παράδειγμα, οι ανεξάρτητοι εργολάβοι δεν υπόκεινται σε παρακράτηση και ούτε το εισόδημα των επενδυτών. Ο κανόνας του 90% εξακολουθεί να ισχύει, αλλά οι ιδιώτες είναι υπεύθυνοι για τον υπολογισμό και την αποστολή των φορολογικών τους πληρωμών σε τριμηνιαία βάση.
Για να βεβαιωθείτε ότι έχετε παρακρατήσει επαρκή ποσό φόρου, χρησιμοποιήστε την αριθμομηχανή παρακράτησης στον ιστότοπο του IRS και, εάν χρειάζεται, υποβάλετε ένα νέο W-4 στον εργοδότη σας για να αλλάξετε το ποσό παρακράτησής σας.
Μια εξαίρεση σε αυτόν τον κανόνα προκύπτει αν ένα άτομο υπόκειται σε παρακράτηση παρακράτησης. Εάν ένας φορολογούμενος δεν έχει πληρώσει φόρους στο παρελθόν ή το όνομα και ο αριθμός κοινωνικής ασφάλισης που αναφέρθηκαν δεν ταιριάζουν, ο ανεξάρτητος εργολάβος και το εισόδημα από επενδύσεις (και ορισμένες άλλες ασυνήθιστες κατηγορίες εσόδων) υπόκεινται σε παρακράτηση στην πηγή με ποσοστό 24% (από το 2019).Η κατάσταση αυτή είναι σπάνια, όμως, επειδή οι περισσότεροι Αμερικανοί απαλλάσσονται από την παρακράτηση.
Το ομοσπονδιακό σύστημα παρακράτησης παρέχει το μοντέλο που χρησιμοποιούν 41 κράτη για την παρακράτηση φόρου εισοδήματος του κράτους. Οι Κάτω Χώρες χρησιμοποιούν την IRS Form W-4 (όπως το Κολοράντο), ενώ άλλοι (όπως η Καλιφόρνια, η Φλόριντα, η Ουάσιγκτον, η Νότια Ντακότα, το Τέξας, η Ουάσιγκτον και το Ουαϊόμινγκ)) έχουν τα δικά τους φύλλα εργασίας παρακράτησης.
Το έντυπο W-4 δεν δίνει στους φορολογούμενους έναν τρόπο να δουν πραγματικά πόσο εισόδημα θα παρακρατηθεί από κάθε μισθό. Ένας καλός τρόπος για να αποκτήσετε μια σαφή εικόνα του τρόπου με τον οποίο αξιώνετε διαφορετικούς αριθμούς εξαιρέσεων στο έντυπο W-4 θα επηρεάσει την παρακράτηση φόρου εισοδήματος σας είναι να χρησιμοποιήσετε μια ηλεκτρονική αριθμομηχανή.
Η κατώτατη γραμμή
Οι περισσότεροι από εμάς θεωρούμε το σύστημα παρακράτησης φόρου ως δεδομένο, αλλά δεν είναι πραγματικά δεδομένο. Έχει έρθει και πέρασε όλα αυτά τα χρόνια με την επιθυμία της κυβέρνησης να χρηματοδοτήσει ακριβά έργα και πολέμους και ως απάντηση στις αντιδράσεις των φορολογουμένων στο σύστημα. Η κατανόηση του τρόπου λειτουργίας του συστήματος μπορεί να σας βοηθήσει να λάβετε τεκμηριωμένες αποφάσεις σχετικά με τα προσωπικά σας οικονομικά.
