Οι κίνδυνοι των απαιτούμενων ελάχιστων κατανομών (RMDs)
Όσοι κατέχουν ατομικό λογαριασμό απόσυρσης φόρου (IRA) ή άλλο τύπο λογαριασμού αφυπηρέτησης πρέπει να αποσύρουν ένα ελάχιστο ποσό από αυτόν τον λογαριασμό, αρχίζοντας από την ηλικία των 70½ ετών. Αν ο κάτοχος του λογαριασμού δεν λάβει εγκαίρως το ποσό που ονομάζεται ελάχιστη κατανομή (RMD) και στο σωστό ποσό, μπορεί να υπάρξει ποινή. Για κάθε δολάριο που δεν έχει αποσυρθεί, το IRS θα χρεώσει ποινή ποινής 50%.
Βασικές τακτικές
- Οι κάτοχοι ενός IRA που έχει αναβληθεί από το φόρο ή άλλου είδους λογαριασμού αφυπηρέτησης πρέπει να αποσύρουν ένα ελάχιστο ποσό από αυτόν τον λογαριασμό, αρχίζοντας από την ηλικία των 70½ ετών, προκειμένου να αποφευχθεί η επιβολή κυρώσεων. Εάν αποτύχει η απόσυρση, ο ιδιοκτήτης πρέπει να πληρώσει τον ειδικό φόρο κατανάλωσης, ή εάν κληρονόμησαν ένα λογαριασμό συνταξιοδότησης από έναν ιδιοκτήτη που πέθανε πριν από την κατοχή του RBD, μπορούν να αλλάξουν τον κανόνα πενταετίας και να αποσύρουν το πλήρες υπόλοιπο του λογαριασμού μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του πέμπτου έτους που ακολουθεί το έτος συνταξιοδότησης ο κάτοχος του λογαριασμού πέθανε. Μπορεί να μην είναι πρακτικό να μεταβείτε στον κανόνα πενταετούς διάρκειας αποκλειστικά επειδή χάσατε την προθεσμία του RMD.
Βήματα για την επίλυση των αναπάντητων αναλήψεων
Οι λογαριασμοί συνταξιοδότησης είναι γνωστοί για τα φορολογικά τους οφέλη, όπως το σύνθετο αποτέλεσμα της αναβαλλόμενης φορολογίας ανάπτυξης. Ωστόσο, οι ιδιοκτήτες και οι δικαιούχοι παραδοσιακών, SEP και SIMPLE IRA, ειδικών σχεδίων και λογαριασμών 403 (b) πρέπει να τηρήσουν την προθεσμία για τη λήψη του RMD τους. Αν για οποιονδήποτε λόγο χάσετε την προθεσμία σας, πρέπει να λάβετε ορισμένα βήματα.
Βήμα 1: Πληρώστε τον ειδικό φόρο κατανάλωσης
Ο οφειλόμενος ειδικός φόρος κατανάλωσης πρέπει να αναφέρεται στο έντυπο IRS 5329 και το Έντυπο IRS 1040 (επιστροφή φόρου εισοδήματος). Οι οδηγίες βήμα προς βήμα στην ιστοσελίδα του IRS θα σας βοηθήσουν να υπολογίσετε τον οφειλόμενο φόρο κατανάλωσης.
Ωστόσο, εάν δεν πληρούνται ορισμένες εξαιρέσεις, δεν απαιτείται να υποβάλετε φορολογική δήλωση, όπως εξηγείται στις οδηγίες για την κατάθεση του εντύπου 1040, 1040-SR ή 1040-NR, πρέπει να υποβάλετε από μόνος του το Έντυπο 5329 και να πληρώσετε τον οφειλόμενο ειδικό φόρο κατανάλωσης. Συμπληρώστε τη φόρμα με τις ζητούμενες πληροφορίες και επισυνάψτε την επιταγή ή την εντολή πληρωμής που καταβάλλονται στο Υπουργείο Οικονομικών των Ηνωμένων Πολιτειών. Στον έλεγχο σημειώστε τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης σας, το τρέχον φορολογικό έτος και το "έντυπο 5329."
Βήμα 2. Ζητήστε μια απαλλαγή
Βήμα 3: Αποσύρετε την πλήρη ισορροπία
Παρόλο που η επιβολή ειδικού φόρου κατανάλωσης θα εφαρμοστεί γενικά εάν δεν αποσύρετε έγκαιρα το ποσό της ΔΑΜ, η ποινή μπορεί να μην επιβληθεί εάν αλλάξετε τον κανόνα πενταετούς διάρκειας και αποσύρετε ολόκληρο το υπόλοιπο του λογαριασμού μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του πέμπτου έτους που ακολουθεί ο ιδιοκτήτης του λογαριασμού αποχώρησης πέθανε. Ας δούμε το ακόλουθο παράδειγμα:
Το 2018, ο Ιωάννης κληρονόμησε έναν ΙΡΑ από τον αδελφό του Ρον ο οποίος πέθανε στην ηλικία των 65 ετών. Δεδομένου ότι ο Ρον πέθανε πριν από το RBD του, ο John έχει δύο επιλογές για τη διανομή του ισοζυγίου IRA:
- Ο Ιωάννης μπορεί να διανέμει τα περιουσιακά στοιχεία για το ενιαίο προσδόκιμο ζωής του. Για τα περισσότερα έγγραφα του προγράμματος IRA, αυτή είναι η προεπιλεγμένη επιλογή και είναι σύμφωνη με τις διατάξεις των κανονισμών RMD.John μπορεί να διανέμει τα περιουσιακά στοιχεία μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του πέμπτου έτους μετά το έτος που πέθανε ο Ρον.
Ο John επιλέγει την προσδοκία ζωής. Το RMD για το 2019 είναι 10.000 δολάρια, αλλά ο John αποτυγχάνει να αποσύρει οποιοδήποτε ποσό μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2019. Αν ο John θέλει να συνεχίσει να χρησιμοποιεί τη μέθοδο προσδόκιμου ζωής, θα πρέπει να πληρώσει το IRS φόρο κατανάλωσης 5.000 $ και πρέπει να καταθέσει το Έντυπο 5329 Μπορεί να ζητήσει παραίτηση εάν αισθανθεί ότι η αποτυχία οφείλεται σε εύλογη αιτία. Ο John, ωστόσο, θα λάβει αυτόματη παραίτηση από την ποινή εάν ανακαλέσει το υπόλοιπο του λογαριασμού μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2018, το πέμπτο έτος RMD μετά το έτος που πέθανε ο Ron.
Μπορεί να μην είναι πρακτικό να μεταβείτε στον κανόνα πενταετούς διάρκειας μόνο επειδή χάσατε την προθεσμία του RMD. Ένας ικανός οικονομικός επαγγελματίας μπορεί να σας βοηθήσει να καθορίσετε την καλύτερη πορεία δράσης. Για παράδειγμα, εάν είναι πιο οικονομικά υγιές για σας να πληρώσετε τον ειδικό φόρο κατανάλωσης για να συνεχίσετε να απολαμβάνετε φορολογική αύξηση ή αύξηση αφορολόγητων φόρων στην περίπτωση ενός Roth IRA ή εάν είναι πιο λογικό να αποδεχθείτε την παραίτηση και να διανείμετε περιουσιακών στοιχείων εντός της πενταετούς περιόδου.
Συμπέρασμα
Η απώλεια της προθεσμίας σας για το RMD μπορεί να είναι απογοητευτική και δαπανηρή. Για να διασφαλιστεί ότι δεν θα συμβεί, λάβετε τα απαραίτητα μέτρα για να διασφαλίσετε ότι η διανομή σας θα εμφανιστεί μέχρι την ισχύουσα προθεσμία. Αυτό περιλαμβάνει τη διευθέτηση με τον θεματοφύλακα σας για συστηματικές ή αυτόματες αποσύρσεις που συμβαίνουν σε προκαθορισμένη ημερομηνία. Υποβάλετε τα αιτήματα απόσυρσης τουλάχιστον δύο μήνες πριν από την προθεσμία και ελέγξτε τις δηλώσεις σας για να διασφαλίσετε ότι το σωστό ποσό διανεμήθηκε από το λογαριασμό σας.
Η υποβολή των αιτημάτων σας έγκαιρα επιτρέπει επαρκή χρόνο για τις απαραίτητες προσαρμογές. Συζητήστε με το χρηματοπιστωτικό σας ίδρυμα σχετικά με άλλους τρόπους που μπορεί να σας βοηθήσει να ικανοποιήσετε τις απαιτήσεις σας RMD.
