Πίνακας περιεχομένων
- Τι είναι η πώληση πλύσης;
- Γιατί υπάρχει ο κανόνας;
- Ισχύει ο κανόνας στους IRAs;
- Τι εάν παραβιάσετε τον κανόνα;
- Πώς να αποφύγετε την παραβίαση του κανόνα
- Η κατώτατη γραμμή
Τι είναι η πώληση πλύσης;
Ας ξεκινήσουμε καθορίζοντας μια πώληση πλύσης. Μια πώληση πλύσης συμβαίνει όταν πουλάτε μετοχές ενός αποθέματος και επαναγοράς ή αποκτάτε το ίδιο απόθεμα εντός 30 ημερών (πριν ή μετά) από την πώληση. Οποιαδήποτε απώλεια από την πώληση πλύσης δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να αντισταθμίσει τα κέρδη από τους φόρους σας για το έτος. Ας δούμε μερικά παραδείγματα:
Παράδειγμα - Πώληση πλύσης
- Διαθέτετε 100 μετοχές της XYZ με βάση τα 2.000 δολάρια. Πουλάτε 100 μετοχές της XYZ στις 21 Μαρτίου για 1.000 δολάρια. Αγοράζετε 100 μετοχές της XYZ στις 22 Μαρτίου για $ 600.
Αυτή είναι μια πώληση πλύσης και δεν μπορείτε να αφαιρέσετε την απώλεια των $ 1.000. Ωστόσο, μπορείτε να προσθέσετε την απώλεια $ 1.000 στη νέα τιμή αγοράς $ 600, δημιουργώντας μια βάση $ 1.600.
Παράδειγμα - Δεν πωλείται πλύσιμο
- Διαθέτετε 100 μετοχές της XYZ με βάση τα 2.000 δολάρια. Πουλάτε 100 μετοχές της XYZ στις 21 Μαρτίου για 1.000 δολάρια. Αγοράζετε 100 μετοχές της XYZ στις 2 Ιουνίου στην τιμή της αγοράς.
Δεν πρόκειται για πώληση πλυσίματος, επειδή η αγορά δεν πραγματοποιήθηκε εντός 30 ημερών από την πώληση.
Σύμφωνα με την δημοσίευση του IRS 550, μια πώληση πλύσης μπορεί να συμβεί με άλλα αξιόγραφα, όπως ομόλογα, αμοιβαία κεφάλαια και δικαιώματα προαίρεσης. Οι επιλογές θεωρούνται ουσιαστικά όμοιες με το απόθεμα που αντανακλούν, επομένως οι επιλογές πώλησης σε ένα απόθεμα που έχετε στην κατοχή σας θα μπορούσαν να προκαλέσουν πώληση πλύσης. Επειδή μια ανταλλαγή αμοιβαίων κεφαλαίων είναι τεχνικά μια πώληση και μια αγορά, εάν ανταλλάξατε στο ίδιο ταμείο που πωλήσατε στο παρελθόν μέσα σε 30 ημέρες, αυτό είναι επίσης μια πώληση πλύσης.
Γιατί υπάρχει ο κανόνας;
Οι πωλήσεις πλυσίματος δημιουργούν την ψευδαίσθηση μιας αλλαγής στις εκμεταλλεύσεις. Ως εκ τούτου, το IRS επιβάλλει τον κανόνα για να εμποδίσει τους επενδυτές να διεκδικήσουν μια φορολογική έκπτωση για ζημιά επί της περιουσίας που εξακολουθούν να κατέχουν. Επίσης, σταματά την προσαρμογή τεχνητής βάσης.
Ισχύει ο κανόνας στους IRAs;
Το 2008, το IRS δημοσίευσε το Δελτίο Αποτελεσμάτων 2008-5 , στο οποίο εξέτασε το ζήτημα του κατά πόσον οι κανόνες πώλησης πλυσίματος ισχύουν για τους IRA. Στην απόφαση αυτή, η IRS εξήγησε ότι όταν οι μετοχές πωλούνται σε λογαριασμό μη συνταξιοδότησης και ουσιαστικά πανομοιότυπες μετοχές αγοράζονται σε έναν ΙΡΑ εντός 30 ημερών, ο επενδυτής δεν μπορεί να διεκδικήσει φορολογικές ζημίες για την πώληση και η βάση στον ΙΡΑ του ατόμου δεν είναι αυξήθηκε.
Παράδειγμα - Ισχυρισμός ζημιών σε έναν ΙΡΑ
Ας υποθέσουμε ότι έχετε στην κατοχή σας 100 μετοχές του έτους YYY με βάση $ 1.000 στο λογαριασμό μεσιτείας σας. Πουλάτε τις 100 μετοχές της YYY με ζημία, για $ 400 στις 10 Οκτωβρίου. Την 1η Νοεμβρίου, αγοράζετε 100 μετοχές του YYY στο λογαριασμό σας στο IRA για $ 800. Σύμφωνα με την Κατάσταση Αποτελεσμάτων 2008-5 , δεν μπορείτε να αφαιρέσετε την απώλεια $ 600 από την πώληση και δεν μπορείτε να αυξήσετε τη βάση του μετοχικού κεφαλαίου που αγοράσατε στο IRA σας με τη διαφορά $ 200 μεταξύ πώλησης και επαναγοράς.
Το Δίκαιο για τα έσοδα του IRS 2008-5 εμποδίζει τους επενδυτές να χρησιμοποιούν τον μανδύα ενός τύπου λογαριασμού που έχει αναβληθεί από τον φόρο, όπως ένας IRA, για να παρακάμψει τον κανόνα πώλησης πλυσίματος. Εφαρμόζεται στους Παραδοσιακούς και Roth IRAs , ανεξάρτητα από το αν οι IRA κρατούνται σε διαφορετικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. (Για σχετική ανάγνωση, ανατρέξτε στην ενότητα Πώληση απώλειας τίτλων για φορολογικό πλεονέκτημα .)
Τι εάν παραβιάσετε τον κανόνα;
Μπορεί να έχετε εκτελέσει την πώληση πλυσίματος για να μειώσετε τους τρέχοντες φόρους σας, αλλά παραβιάζοντας τον κανόνα, περιορίσατε μόνο τους φόρους και μπορεί να χρειαστεί να καταβάλετε την αρχική ποινή κατανομής του ποσού.
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι είστε έτοιμοι να λάβετε μια διανομή από τον παραδοσιακό IRA σας. Πουλάτε τα αποθέματα που αγοράσατε προηγουμένως σε πώληση πλύσης και αποσύρετε τα έσοδα. Κανονικά, το τμήμα της διανομής που θεωρείται μέρος της βάσης σας δεν είναι φορολογητέο. Δεδομένου ότι η αγορά σας στην πώληση πλυσίματος δεν αύξησε τη βάση σας, η συνολική αξία των εσόδων από αυτές τις μετοχές φορολογείται όταν διανέμεται από τον IRA σας. Ο ίδιος κανόνας ισχύει για τις μη διαβαθμισμένες διανομές από έναν Roth IRA, καθώς η πώληση πλυσίματος δεν αυξάνει τη βάση του Roth IRA. (Για να μάθετε περισσότερα, διαβάστε την Αποφυγή των ποινών του IRS στα περιουσιακά στοιχεία του IRA .)
Παράδειγμα-IRA Πλύση Πώλησης
Ας υποθέσουμε ότι έχετε στην κατοχή σας 100 μετοχές με βάση τις 3.000 δολάρια. Πουλάτε τις μετοχές για $ 1.500, με απώλειες $ 1.500. Εντός 30 ημερών, αγοράζετε 100 μετοχές από το ίδιο απόθεμα για $ 1.000 (πώληση πλύσης) στον παραδοσιακό IRA σας. (Βάση = $ 0).
Πωλείτε αυτές τις 100 μετοχές για $ 2.000 και αποσύρετε τα έσοδα. (Φορολογητέο ποσό = 2.000 $.) Εάν είχατε πωλήσει τις μετοχές για $ 800, η φορολογητέα αξία θα ήταν $ 800.
Ένας αρνητικός έλεγχος IRS θα μπορούσε να οδηγήσει σε πρόστιμα, οπότε αν νομίζετε ότι έχετε παραβιάσει τους κανόνες πώλησης πλυσίματος στο παρελθόν, επικοινωνήστε με έναν φοροτεχνικό, καθώς μπορεί να χρειαστεί να τροποποιήσετε προηγούμενες φορολογικές δηλώσεις. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη διαδικασία ελέγχου, ανατρέξτε στην ενότητα Επιβίωση του ελέγχου IRS και αποφυγή ενός ελέγχου .)
Πώς να αποφύγετε την παραβίαση του κανόνα
Μπορείτε να διασφαλίσετε ότι δεν παραβιάζετε τον κανόνα πώλησης πλυσίματος ακολουθώντας ορισμένες απλές οδηγίες:
- Δείτε όλες τις επενδύσεις ως ενιαίο χαρτοφυλάκιο, ανεξάρτητα από τον τύπο λογαριασμού. Σχεδιάστε φορολογικές συναλλαγές με βάση το σύνολο του χαρτοφυλακίου σας. Αυτό θα σας βοηθήσει να αναγνωρίσετε πότε μπορεί να υπάρξει πώληση πλύσης. Πραγματοποιήστε την αποθέωση με απώλειες άνω των 30 ημερών πριν ή μετά την αγορά για να διεκδικήσετε φορολογικά οφέλη. Για να διατηρήσετε τη στρατηγική κατανομής του ενεργητικού σας, αγοράστε ένα διαφορετικό απόθεμα στην ίδια κατηγορία (για παράδειγμα, ένα διαφορετικό απόθεμα χρησιμότητας). Θέλετε να βεβαιωθείτε ότι τα αποθέματα δεν μπορούν να κατηγοριοποιηθούν ως "ουσιαστικά ταυτόσημα". Χρησιμοποιήστε ένα καθορισμένο επενδυτικό σχέδιο ή μέθοδο. Έχοντας στόχους επιδόσεων για κάθε επένδυση και μια στρατηγική έκτακτης ανάγκης σας κρατά εσείς επικεντρωθεί στην πραγματοποίηση καλά σχεδιασμένων επενδυτικών αποφάσεων σε αντίθεση με αυθαίρετες συναλλαγές. Επενδύστε σε ευμετάβλητες επενδύσεις εκτός των IRAs και άλλων φορολογικά αναβαλλόμενων λογαριασμών. Αυτό θα σας επιτρέψει να επωφεληθείτε από τα φορολογικά οφέλη από αλλαγές στα φορολογητέα κέρδη και ζημίες. Αγοράστε επενδύσεις που πληρώνουν μερίσματα και τόκους σε έναν ΙΡΑ. Θα είστε σε θέση να μεγιστοποιήσετε τη φορολογική αναβολή του εισοδήματος και να την επανεπενδύσετε στο ταμείο συνταξιοδότησης. Χρησιμοποιήστε αυτόματο μέσο όρο κόστους δολαρίων ή αυτόματες εκκαθαρίσεις για αποσύρσεις από τον IRA σας. Μην αγοράζετε τις ίδιες επενδύσεις σε άλλους λογαριασμούς. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτή τη στρατηγική, ανατρέξτε στην ενότητα Δολάριο-Κόστους Μέτρησης Μέτρησης.) Μην εφαρμόζετε στρατηγικές επιλογών βασισμένες σε stocks.Use αντιστοίχιση αποθέματος σε μια πρώτη σε πρώτη βάση για να καθορίσετε αν κινδυνεύετε να παραβιάσετε το wash- πώληση rule.If είστε κάτοχος ενός αποθέματος που πήρε μια μεγάλη βουτιά και δεν μπορείτε να αντέξετε την πτώση, να το πουλήσει. Αν είναι σκύλος, δεν χρειάζεται να το αγοράσετε, ανεξάρτητα από το πόσο χαμηλή είναι η τιμή.
Η κατώτατη γραμμή
Ο κανόνας πώλησης πλύσης ισχύει για όλους τους λογαριασμούς επενδύσεων που κατέχετε ή ελέγχετε, συμπεριλαμβανομένου του λογαριασμού του συζύγου σας. Βεβαιωθείτε ότι έχετε διατηρήσει τις γραμμές επικοινωνίας ανοιχτές μεταξύ εσάς και του συζύγου σας σχετικά με τις συναλλαγές στα χαρτοφυλάκιά σας για αυτόν ακριβώς τον λόγο. Σε περίπτωση αμφιβολίας, συμβουλευτείτε έναν αρμόδιο φορολογικό επαγγελματία για να διασφαλίσετε ότι οι σωστές και αποτελεσματικότερες φορολογικές στρατηγικές εφαρμόζονται στις επενδύσεις σας.
