Βασικές τακτικές
- Ένας νέος κανόνας DOL καθιστά ευκολότερο και λιγότερο δαπανηρό για τους ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων να προσφέρουν 401 (k) στους υπαλλήλους τους. Οι ιδιοκτήτες αυτοαπασχολούμενων εργαζομένων μπορούν επίσης να συμμετάσχουν σε αυτά τα σχέδια. Ο κανόνας δημιουργεί ένα νέο είδος πολλαπλού εργοδότη (MEP) κάλεσε ένα ARP που επιτρέπει σε εταιρείες από διαφορετικές βιομηχανίες να ενταχθούν για να ανοίξουν μια ομάδα 401 (k) αν βρίσκονται στην ίδια γεωγραφική περιοχή. Οι εταιρείες στον ίδιο κλάδο μπορούν να ανοίξουν ένα σχέδιο ανεξάρτητα από το πού έχουν φυσική παρουσία.
ARPs Επεξήγηση
Ένα ARP είναι μια νέα μορφή προγράμματος πολλαπλών εργοδοτών (MEP), ένα πρόγραμμα αποταμίευσης συνταξιοδότησης που περιλαμβάνει δύο ή περισσότερους μη σχετιζόμενους εργοδότες. Μέχρι τη δημιουργία των ARP, οι ευρωβουλευτές περιόρισαν τα μέλη τους σε εργοδότες με ορισμένες συνδέσεις, όπως ένας κοινός ιδιοκτήτης ή μέλος σε μια βιομηχανική ομάδα. Η νέα ρύθμιση καθιστά ευκολότερο για τους μικρούς εργοδότες να προσφέρουν σχέδιο συνταξιοδότησης στους υπαλλήλους, επεκτείνοντας τους κανόνες ώστε να συμπεριλάβουν εταιρείες σε διαφορετικούς κλάδους με φυσική παρουσία στην ίδια γεωγραφική περιοχή (πόλη, νομός, περιφέρεια ή κράτος) ή εταιρείες του ίδιου κλάδου, ακόμη και αν δεν βρίσκονται στην ίδια γεωγραφική περιοχή.
Η DOL δημιούργησε τον νέο κανόνα ερμηνεύοντας παλαιότερες ασαφείς κατευθυντήριες γραμμές βάσει του νόμου περί ασφάλειας εισοδήματος συνταξιοδότησης των εργαζομένων του 1974 (ERISA). Είναι σημαντικό να καταλάβουμε ότι, ακόμη και με τη νέα ερμηνεία, ένα ARP δεν είναι ακόμα ένας «ανοικτός» ευρωβουλευτής, στον οποίο το μόνο πράγμα που έχουν οι εργοδότες είναι η συμμετοχή στο σχέδιο. (Βλ. Την παράγραφο σχετικά με την πράξη SECURE παρακάτω σχετικά με την εκκρεμούσα νομοθεσία που θα επέτρεπε στους "ανοικτούς" ευρωβουλευτές.)
38 εκατ. Ευρώ
Ο αριθμός των εργαζομένων του ιδιωτικού τομέα στις ΗΠΑ χωρίς πρόγραμμα αποταμιεύσεων από τον εργοδότη.
Καταργώντας τον νέο κανόνα
Σύμφωνα με τον νέο κανόνα της DOL, ένα ARP μπορεί να προσφέρεται και να διοικείται από μια ομάδα "bona fide" ή μια ένωση εργοδοτών, όπως ένα εμπορικό επιμελητήριο ή μια επαγγελματική οργάνωση εργοδοτών (PEO). Οι ΠΕΟ είναι εταιρείες ανθρώπινου δυναμικού που αναλαμβάνουν ορισμένες υποχρεώσεις απασχόλησης για τις επιχειρήσεις-μέλη. Οι τράπεζες, οι ασφαλιστικές εταιρείες, οι έμποροι μεσιτών, οι κατόχους αρχείων και οι εταιρείες που παρέχουν προγράμματα συνταξιοδότησης δεν επιτρέπεται επί του παρόντος να συμμετέχουν.
Μια καλόπιστη ομάδα ή PEO ενεργεί ως ένας μόνο εργοδότης για όλους τους υπαλλήλους των εταιρειών-μελών για σκοπούς χορηγίας και διαχείρισης του ARP. Ο μόνος τύπος συνταξιοδοτικών προγραμμάτων που επιτρέπονται είναι προγράμματα καθορισμένων εισφορών, όπως το 401 (k). Εκτός από τους εργαζόμενους και τους ιδιοκτήτες των εταιρειών-μελών, μπορούν να προσχωρήσουν και οι εξειδικευμένοι ιδιοκτήτες αυτοαπασχολούμενων εργαζομένων στο ARP.
Bona Fide Group ή Ένωση
Προκειμένου να χαρακτηριστεί ως καλόπιστος όμιλος ή ένωση, ένας οργανισμός πρέπει να ενεργεί προς το συμφέρον των εταιρειών-μελών ή των εργοδοτών και να συμφωνήσει να θεσπίσει πρόγραμμα παροχών. Πρέπει να ελέγχει τη διαδικασία τροποποίησης και να προγραμματίζει τον τερματισμό και να εκτελεί άλλες λειτουργίες εξ ονόματος των μελών. Πρέπει επίσης να έχει μια στενή οικονομική ή άλλη σχέση άσχετη με το σχέδιο 401 (k) ή άλλα οφέλη. Με άλλα λόγια, πρέπει να είναι ένας καλόπιστος επιχειρηματικός οργανισμός που μοιράζεται κοινό συμφέρον με τις επιχειρήσεις-μέλη που δεν σχετίζονται με παροχές.
Το DOL επιπλέον απαιτεί από τους εργοδότες που είναι μέλη της οργάνωσης να ελέγχουν το σχέδιο παροχών, τόσο υπό μορφή όσο και ως προς την ουσία. Παραδείγματα οργανισμών καλόπιστων περιλαμβάνουν ένα τοπικό εμπορικό επιμελητήριο ή άλλη τοπική, κρατική ή εθνική επαγγελματική οργάνωση ή εμπορική ομάδα.
Οργανισμός Επαγγελματικών Εργοδοτών (PEO)
Μια PEO ενεργεί "προς το συμφέρον" των εταιρειών-πελατών να παρέχουν μια ποικιλία υπηρεσιών χρηματοοικονομικών και ανθρώπινων πόρων σε εταιρείες-πελάτες, συμπεριλαμβανομένης της ομοσπονδιακής παρακράτησης φόρων, των υπηρεσιών εσωτερικής φορολογίας (IRS), των μισθολογικών καθηκόντων, των ευθυνών απασχόλησης κ.α. Πολλοί PEOs προσφέρουν ήδη ευρωβουλευτές. Ο νέος κανόνας της DOL παρέχει ουσιαστικά ασφαλή λιμάνια για τους "bona fide" PEOs να συνεχίσουν ή να αρχίσουν να αναλαμβάνουν αυτή την ευθύνη προχωρώντας.
Για να θεωρείται "καλή τη πίστει", μια PEO πρέπει να ανταποκρίνεται σε τέσσερις προϋποθέσεις: να εκτελεί ουσιαστικές λειτουργίες απασχόλησης για λογαριασμό των πελατών της, να έχει ουσιαστικό έλεγχο στον ευρωβουλευτή ή ARP, να εξασφαλίζει ότι κάθε εταιρεία πελάτη έχει τουλάχιστον έναν υπάλληλο που συμμετέχει στην σχεδιάσετε και προσφέρετε το σχέδιο μόνο σε εκείνους τους πελάτες και στους υπαλλήλους τους.
Ικανοποιημένοι αυτοαπασχολούμενοι ιδιοκτήτες εργασίας
IRS 'One Bad Apple' Rule
Μια πιθανή προειδοποίηση για εσάς και ένα εμπόδιο για ορισμένους εργοδότες που συμμετέχουν σε ένα ARP είναι ο κανόνας της IRS, ο οποίος είναι γνωστός ως ο κανόνας του ενιαίου σχεδίου, ο οποίος τιμωρεί όλες τις εταιρείες σε ένα ARP ή έναν ευρωβουλευτή εάν μια επιχείρηση ένα λάθος, όπως η παροχή λανθασμένων πληροφοριών. Ευτυχώς, μια εξαίρεση που πρότεινε η IRS στις 3 Ιουλίου 2019, θα επέτρεπε στους μη παραβάτες του σχεδίου να διεκδικήσουν απαλλαγή εάν το σχέδιο ικανοποιεί ορισμένες απαιτήσεις επιλεξιμότητας, ο διαχειριστής του σχεδίου παρέχει ειδοποίηση και μια ευκαιρία για τον δράστη να λάβει διορθωτικά μέτρα, ο διαχειριστής εφαρμόζει ένα spinoff εάν ο δράστης δεν προβεί σε ενέργεια και ο διαχειριστής συμμορφώνεται με οποιοδήποτε αίτημα πληροφοριών από την υπηρεσία εσωτερικού εισοδήματος (IRS) ή το σχέδιο που έχει απενεργοποιηθεί. Μόλις εφαρμοστεί, η παρούσα πρόταση θα ισχύει για τους υφιστάμενους κλειστούς βουλευτές του ΕΚ, τα ARP και τα σχέδια που χρηματοδοτούνται από την PEO. Σχόλια σχετικά με την πρόταση πρόκειται να υποβληθούν την 1η Οκτωβρίου 2019.
Ο νόμος SECURE
Για να αποφασίσετε εάν θα συμμετάσχετε σε ένα ARP ή θα χρησιμοποιήσετε ένα PEO σύμφωνα με τον νέο κανόνα DOL, μπορείτε επίσης να θελήσετε να εξετάσετε σχετικά τμήματα της νομοθεσίας που βρίσκονται σήμερα ενώπιον του Κογκρέσου και είναι γνωστά ως Νόμος για την Ενίσχυση Συνταξιοδότησης (SECURE). Η νομοθεσία αυτή θα υπερβεί τον νέο κανόνα της DOL όσον αφορά την πρόσβαση των βουλευτών του ΕΚ από μη συνδεδεμένους εργοδότες. Θα δημιουργούσε πράγματι "ανοικτούς" βουλευτές του ΕΚ που θα επέτρεπαν σε εταιρείες που δεν ανήκουν στην ίδια γεωγραφική περιοχή και δεν ανήκουν στο ίδιο εμπόριο, βιομηχανία ή επάγγελμα να ενταχθούν στον ίδιο βουλευτή. Η πράξη θα επέτρεπε επίσης τη διαχείριση του MEPS από έναν "πάροχο παροχών", όπως μια επιχείρηση παροχής χρηματοοικονομικών υπηρεσιών.
Ο νόμος SECURE πέρασε το Σώμα αλλά δεν ψηφίστηκε από τη Γερουσία. Οι υποστηρικτές ελπίζουν ότι η ψηφοφορία θα διεξαχθεί πριν από το τέλος του 2019.
Τι μπορείτε να κάνετε τώρα
Εάν είστε υπάλληλος, μιλήστε στον εργοδότη σας σχετικά με τον νέο κανόνα DOL. Μην υποθέσετε ότι το αφεντικό σας το γνωρίζει. Οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων έχουν πολλά στο πιάτο τους και ακόμη και αυτοί που θα ήθελαν να προσφέρουν ένα πρόγραμμα αποταμίευσης συνταξιοδότησης στους υπαλλήλους δεν μπορούν να ξοδέψουν κάθε στιγμή εγρήγορσης έρευνα κυβερνητικών ειδήσεων.
Εάν είστε εργοδότης ή αυτοαπασχολούμενος "ιδιοκτήτης εργασίας", σκεφθείτε τους πιθανούς υφιστάμενους οργανισμούς στους οποίους ανήκετε ότι μπορεί να χαρακτηριστεί ως καλόπιστος όμιλος ή ένωση για σκοπούς προσφοράς ARP. Στην κορυφή της λίστας σας πρέπει να είναι το τοπικό ή κρατικό εμπορικό επιμελητήριο. Οι ομάδες του εμπορίου και της βιομηχανίας θα μπορούσαν να δημιουργήσουν άλλες ευκαιρίες. Να θυμάστε ότι οι τοπικές οργανώσεις μπορούν να περιλαμβάνουν εταιρείες ή επιχειρήσεις σε οποιαδήποτε βιομηχανία. Οι εθνικές ομάδες πρέπει να σχετίζονται με την συγκεκριμένη βιομηχανία σας.
Ως ιδιοκτήτης μικρής επιχείρησης (οι ιδιοκτήτες αυτοαπασχολούμενων δεν είναι επιλέξιμοι), μπορεί να θελήσετε να εξετάσετε την πρόσληψη ενός PEO που ανταποκρίνεται στις επιχειρηματικές σας ανάγκες και προσφέρει ένα ARP ως μέρος του πακέτου. Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τις ΠΕΟ, ανατρέξτε στις Οδηγίες της Εθνικής Ένωσης Επαγγελματικών Εργοδοτών (NAPEO) για την επιλογή ΠΕΟ.
Η κατώτατη γραμμή
Παρά τα πλεονεκτήματα, υπάρχουν λόγοι για προσοχή κατά την εξέταση της συμμετοχής σε ένα ARP. Μέχρι και αν δεν εφαρμοστεί η εξαίρεση IRS από τον κανόνα "ένα κακό μήλο", η εταιρεία σας θα μπορούσε να τιμωρηθεί λόγω των ενεργειών άλλου μέλους της ένωσης. Παρόλο που ο SECURE Act δεν είναι βέβαιο ότι θα γίνει νόμος φέτος, θα πάει πέρα από το νέο DOL και ίσως αξίζει να περιμένει. Τέλος, μπορείτε να ανακαλύψετε εναλλακτικές λύσεις εκτός ARP χρησιμοποιώντας νέα τεχνολογία και λογισμικό που μπορεί να κάνουν τη δημιουργία του δικού σας σχεδίου συνταξιοδότησης λιγότερο δαπανηρή από ό, τι νομίζετε.
Το μόνο που λέγεται είναι ότι ο νέος κανόνας DOL επιτρέπει στις μικρές επιχειρήσεις να αποκτήσουν πρόσβαση σε ανταγωνιστικά πακέτα παροχών με δυνητικά χαμηλότερο κόστος και χωρίς μεγάλο μέρος των γραφειοκρατικών πράξεων που συνήθως προέρχονται από τέτοιου είδους επιχειρήσεις. Τουλάχιστον ένα ARP μπορεί να αξίζει να εξερευνήσετε για να δείτε αν έχει νόημα για εσάς και την επιχείρησή σας.
