Τι είναι η απεριόριστη οικογενειακή αφαίρεση;
Η απεριόριστη συζυγική έκπτωση είναι μια διάταξη του αμερικανικού ομοσπονδιακού νόμου περί φορολογίας των περιουσιακών στοιχείων και των δώρων που επιτρέπει σε ένα άτομο να μεταβιβάσει στον σύζυγό του ένα απεριόριστο ποσό περιουσιακών στοιχείων ανά πάσα στιγμή, συμπεριλαμβανομένου του θανάτου του μεταβιβάζοντος, χωρίς φόρο. Η απεριόριστη συζυγική έκπτωση θεωρείται εργαλείο διατήρησης περιουσίας, διότι τα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να διανεμηθούν σε επιζώντες συζύγους χωρίς να επιβαρύνονται με φόρο περιουσίας ή δωρεάς.
Βασικές τακτικές
- Η απεριόριστη συζυγική έκπτωση επιτρέπει στους συζύγους να μεταφέρουν ένα απεριόριστο χρηματικό ποσό μεταξύ τους, συμπεριλαμβανομένου του θανάτου, χωρίς ποινή ή φόρο. Τα δάνεια που καταβάλλονται σε άλλα άτομα ή οργανισμούς μη-συζύγου υπόκεινται σε όρια διανομής IRS και φόρο περιουσίας. Σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες, το όριο για τα μη φορολογητέα δώρα είναι 15.000 δολάρια ανά άτομο και η απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας είναι 11.58 εκατομμύρια δολάρια.
Κατανόηση της Απεριόριστης Οικογενειακής Αφαίρεσης
Η απεριόριστη συζυγική έκπτωση είναι μια διάταξη του φόρου περιουσίας που τέθηκε σε ισχύ το 1982. Η διάταξη εξάλειψε τόσο τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας όσο και τον φόρο δωρεάς στις μεταβιβάσεις περιουσιακών στοιχείων μεταξύ συζύγων, πράγματι, αντιμετωπίζοντας τους ως μία οικονομική μονάδα. Η έκπτωση υιοθετήθηκε από το Κογκρέσο για να αποκαταστήσει το πρόβλημα των ακινήτων που ωθούνται σε υψηλότερες φορολογικές κλίμακες από τον πληθωρισμό. Επειδή ο φόρος ακίνητης περιουσίας, όπως ο φόρος εισοδήματος, είναι προοδευτικός, τα ακίνητα που αναπτύσσονται με τον πληθωρισμό πλήττονται με υψηλότερους φορολογικούς συντελεστές.
Με την απεριόριστη συζυγική έκπτωση, το ποσό των περιουσιακών στοιχείων που μπορούν να μεταφερθούν μεταξύ των συζύγων είναι απεριόριστο, πράγμα που σημαίνει ότι ένας σύζυγος μπορεί να μεταφέρει όλη την περιουσία του στον άλλο σύζυγο κατά τη διάρκεια της ζωής του ή κατά το θάνατό του, υποχρεώσεις κατά την πρώτη αυτή μεταφορά. Η μεταβίβαση γίνεται μέσω απεριόριστης έκπτωσης από τον φόρο ακίνητης περιουσίας και δωρεάς που αναβάλλει τους φόρους μεταβίβασης των περιουσιακών στοιχείων που κληρονόμησαν μεταξύ τους μέχρι τον θάνατο του δεύτερου συζύγου. Με άλλα λόγια, η απεριόριστη συζυγική έκπτωση επιτρέπει στα έγγαμα ζευγάρια να καθυστερήσουν την καταβολή των φόρων περιουσίας μετά το θάνατο του πρώτου συζύγου επειδή, μετά την αποβίβαση του επιζώντος συζύγου, όλα τα περιουσιακά στοιχεία του περιουσιακού στοιχείου πέραν του ισχύοντος ποσού αποκλεισμού θα συμπεριληφθούν στην φορολογητέα περιουσία του επιζώντος.
11, 58 εκατομμύρια δολάρια
Το 2020, η απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας και το δώρο IRS ανέρχεται σε 11, 58 εκατομμύρια δολάρια ανά άτομο, από 11, 4 εκατομμύρια δολάρια το 2019
Οποιοδήποτε περιουσιακό στοιχείο που μεταβιβάζεται σε επιζών σύζυγο μπορεί να συμπεριληφθεί στο φορολογητέο περιουσιακό στοιχείο του συζύγου εκτός εάν δαπανηθεί ή προικιστεί κατά τη διάρκεια της ζωής του επιζώντος συζύγου. Εναλλακτικά, αν ο επιζών σύζυγος ξαναπαντρευτεί, η απεριόριστη συζυγική έκπτωση μπορεί να επιτρέψει τη μεταβίβαση των περιουσιακών στοιχείων στον νέο σύζυγο χωρίς την εφαρμογή περιουσίας και / ή φόρων δωρεάς. Σε ορισμένες περιπτώσεις, λιγότεροι φόροι θα καταβάλλονται με τη χρήση πρόσθετων μεθόδων σχεδιασμού ακινήτων, όπως η χρήση εξαιρέσεων ή εμπιστοσύνης.
15.000 δολάρια
Οποιαδήποτε δώρα άνω των $ 15.000 υπόκεινται σε φορολογία - εκτός αν γίνονται δώρα σε έναν σύζυγο, ο οποίος δεν έχει όριο και δεν έχει φόρο.
Πιστοποιημένες εγχώριες εμπιστοσύνη
Η απεριόριστη συζυγική έκπτωση ισχύει μόνο για επιζώντες συζύγους που είναι πολίτες των Ηνωμένων Πολιτειών. Μπορεί να αποκτηθεί πιστοποιημένο Εγχώριο Εμπιστοσύνη (ή QDOT) για την παροχή απεριόριστων συζυγικών εκπτώσεων για τους μη καταρτισμένους συζύγους. Ένα κληροδότημα μέσω ενός QDOT απορροφά τον φόρο ακίνητης περιουσίας έως ότου διανέμεται ο κύριος υπόχρεος από τον εμπιστευματοδόχο, έναν πολίτη των ΗΠΑ ή από την εταιρία που επίσης παρακρατεί τον φόρο περιουσίας. Το εισόδημα από τον κύριο που διανέμεται στον επιζώντα σύζυγο φορολογείται ως ατομικό εισόδημα. Αφού ο επιζών σύζυγος γίνει Αμερικανός πολίτης, ο υπόχρεος που παραμένει σε ένα QDOT μπορεί τότε να διανεμηθεί χωρίς περαιτέρω φόρους.
