Το σχέδιο 401 (α) είναι ένα από τα λιγότερο γνωστά προγράμματα συνταξιοδότησης που χρηματοδοτούνται από εργοδότες. Λόγω του εξατομικευμένου χαρακτήρα του 401 (α), η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος (IRS) έχει λίγους σκληρούς και γρήγορους κανονισμούς για τη διοίκησή της. Ωστόσο, οι ισχύουσες κατευθυντήριες γραμμές είναι πολύ παρόμοιες με αυτές που έχουν τεθεί για τη διαχείριση των σχεδίων 401 (k).
Το άρθρο 401 (α) μπορεί να είναι ένα σχέδιο συμμετοχής στα κέρδη, ένα συνταξιοδοτικό σχέδιο αγοράς χρήματος ή ένα σχέδιο ιδιοκτησίας αποθεμάτων εργαζομένων. Ο φορολογικός κώδικας παρέχει οδηγίες για τα εν λόγω οχήματα στο τμήμα 401 (α) του φορολογικού κώδικα. (Τεχνικά, ένα σχέδιο 401 (k) είναι επίσης ένα σχέδιο 401 (α).)
Στην πραγματικότητα, ένα σχέδιο 401 (α) μοιάζει με σχέδιο συνταξιοδοτικής προσόδου 403 (β). Οι διαχειριστές ενός σχεδίου 401 (a) πρέπει να υποβάλλουν κάθε χρόνο ετήσια έκθεση φόρμας 5500 στο IRS.
Βασικές τακτικές
- 401 α) τα σχέδια αφορούν κυβερνητικές οντότητες και άλλους δημόσιους εργοδότες, όπως σχολεία και ορισμένους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς. Οι όροι ενός σχεδίου 401 (a) καθορίζονται από τους εργοδότες και είναι ιδιαίτερα προσαρμόσιμοι.401 α) τα σχέδια μπορούν να περιορίζονται μόνο σε ορισμένους υπαλλήλους σε μια προσπάθεια να τους ενθαρρύνουν να παραμείνουν στην οργάνωση.
Ειδικές κατευθυντήριες γραμμές IRS
Αν και υπάρχουν λίγοι συγκεκριμένοι περιορισμοί που ορίζονται από το IRS στα σχέδια 401 (a), ισχύουν ορισμένοι κανονισμοί. Από το 2019, η μέγιστη επιτρεπόμενη συνεισφορά σε ένα σχέδιο 401 (α) είναι 100% του εισοδήματος του μισθωτού ή 56.000 $, όποιο είναι μικρότερο (από 55.000 $ το 2018). Δεν υπάρχει καμία πρόβλεψη για εισφορές κάλυψης για όσους είναι άνω των 50 ετών. Το 2020 το μέγιστο ποσό συνεισφοράς ανέρχεται σε 57.000 δολάρια.
Αν και οι συγκεκριμένοι κανονισμοί διανομής είναι στη διακριτική ευχέρεια του εργοδότη, γενικά οι 401 (α) διανομές υπόκεινται στους ίδιους κανονισμούς IRS που ισχύουν για άλλα προγράμματα συνταξιοδότησης. Αυτό σημαίνει ότι οι κατανομές που λαμβάνονται πριν την ηλικία των 59 ετών υπόκεινται σε επιπλέον φόρο 10%. Επιπλέον, οι συμμετέχοντες πρέπει να αρχίσουν να λαμβάνουν ελάχιστες διανομές μετά την ηλικία των 70½ ετών.
Οι συνεισφορές στα σχέδια 401 (α) μπορούν να προέρχονται από διάφορες πηγές:
- Συνεισφορές εργοδοτών (σταθερό δολάριο ποσοστού μισθού) Υποχρεωτικές εργοδοτικές εισφορές (σε προκαταρκτική βάση) Συνεισφορές εργοδοτών που αντιστοιχούν σε εργοδοτικές εισφορές Προαιρετικές συνεισφορές υπαλλήλων (ένα πρόγραμμα μπορεί να επιτρέψει στους υπαλλήλους να καταβάλουν εισφορές μετά από φόρους μέχρι το 25% των αποδοχών τους)
Σπουδαίος
Το σχέδιο 401 (k) είναι επίσης σχέδιο 401 (a), αλλά οι υπάλληλοι με σχέδιο 401 (a) δεν μπορούν επίσης να έχουν σχέδιο 401 (k).
Ποιος μπορεί να χρησιμοποιήσει ένα 401 (α);
Ενώ τα σχέδια 401 (α) και 401 (k) δημιουργήθηκαν από τον ίδιο φορολογικό κώδικα, μια σημαντική διαφορά μεταξύ των δύο είναι ο τύπος του εργοδότη που μπορεί να τους υποστηρίξει. Γενικά, τα σχέδια 401 (α) προορίζονται για κυβερνητικές οντότητες ή άλλους δημόσιους εργοδότες, όπως σχολεία και ορισμένες μη κερδοσκοπικές οργανώσεις. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι εργαζόμενοι ενδέχεται να έχουν τη δυνατότητα να συμμετάσχουν σε σχέδιο 401 (α) και όχι σε κυβερνητικό συνταξιοδοτικό σύστημα.
Επιπλέον, αν και τα σχέδια 401 (k) που χρηματοδοτούνται από εργοδότες γενικά επεκτείνονται σε όλους τους εργαζομένους με ίδιες εισφορές, αντιστοίχιση και όρους κατοχύρωσης, τα 401 (α) σχέδια είναι πιο προσαρμοσμένα και μπορούν να διατεθούν μόνο σε ορισμένους εργαζομένους ως μέσο ενθάρρυνσης μια συνεχιζόμενη δέσμευση προς τον οργανισμό.
Ποιος καθορίζει τους όρους ενός σχεδίου 401 (α) εάν δεν είναι το IRS;
Επειδή τα σχέδια 401 (α) είναι τόσο προσαρμόσιμα, πολλοί από τους όρους και προϋποθέσεις υπαγορεύονται από τον χορηγό εργοδότη αντί να περιγράφονται συγκεκριμένα από το IRS. Παραδείγματος χάριν, ο εργοδότης καθορίζει εάν οι εισφορές των εργαζομένων είναι εθελοντικές ή υποχρεωτικές, το ποσό που πρέπει να συνεισφέρει κάθε εργαζόμενος, ο βαθμός στον οποίο η συνεισφορά αυτή αντιστοιχεί σε εργοδοτικούς πόρους, εάν οι εισφορές μπορούν να γίνουν με προκαταβολικά ή μεταφθαρμένα κεφάλαια και τους τύπους διαθέσιμες επενδυτικές επιλογές.
