Τι είναι μια συμφωνία Θεματοφυλακής;
Μια σύμβαση στερητικής της ελευθερίας είναι μια ρύθμιση στην οποία κάποιος κατέχει ένα περιουσιακό στοιχείο ή μια περιουσία για λογαριασμό του πραγματικού ιδιοκτήτη (πραγματικού δικαιούχου). Τέτοιες συμφωνίες γενικά συνάπτονται από κρατικούς οργανισμούς ή εταιρείες για τη διαχείριση διαφόρων προγραμμάτων παροχών.
Βασικές τακτικές
- Με σύμβαση στερητική της ελευθερίας, ένας υποψήφιος ή εγγεγραμμένος ιδιοκτήτης κατέχει περιουσιακά στοιχεία ή περιουσιακά στοιχεία για λογαριασμό του πραγματικού ιδιοκτήτη. Τα παραδείγματα περιλαμβάνουν προγράμματα παροχών σε εργαζόμενους, όπως τα προγράμματα 401 (k) ή λογαριασμούς ταμιευτηρίου υγείας, στα οποία μια εταιρεία προσλαμβάνει ένα τρίτο μέρος για τη διαχείριση του σχεδίου. Αυτά τα είδη διευθετήσεων δίνουν στους εργαζόμενους το πλεονέκτημα ότι έχουν λογαριασμό που διαχειρίζεται ένας επαγγελματίας επενδύσεων
Πώς λειτουργεί μια συμφωνία Θεματοφυλακής
Ένα παράδειγμα μιας συμφωνίας στερητικής της ελευθερίας θα ήταν ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης της εταιρείας. Πολλές εταιρείες, αν όχι οι περισσότερες, προσλαμβάνουν ένα τρίτο μέρος για τη διαχείριση τέτοιων σχεδίων, προκειμένου να συλλέξουν τις πληρωμές από τον εργοδότη και τους εργαζομένους, να επενδύσουν τα κεφάλαια και να εκταμιεύσουν τα οφέλη.
Το πλεονέκτημα αυτής της ρύθμισης είναι ότι ο πραγματικός κάτοχος λαμβάνει επαγγελματικές συμβουλές, οι οποίες εξοικονομούν χρόνο και συχνά πληρώνουν χαμηλότερα τέλη από ό, τι θα ήταν διαθέσιμα εάν τα χρήματα χειριζόταν από κάθε μεμονωμένο ιδιοκτήτη.
Με τις συμβάσεις στερητικής της ελευθερίας που χρησιμοποιούνται για τα προγράμματα παροχών, ο θεματοφύλακας συλλέγει τα κεφάλαια των εργαζομένων μέσω τακτικών εκπτώσεων μισθοδοσίας και επενδύει τα χρήματα. οι αμοιβές που συνδέονται με αυτές τις συμφωνίες είναι συνήθως χαμηλότερες από εκείνες που θα χρεώνονται σε μεμονωμένους επενδυτές.
Εφαρμόζονται οι συμφωνίες θεματοφυλακής
Οι συμβάσεις θεματοφυλακής χρησιμοποιούνται για ποικίλα προγράμματα παροχών όπως οι ΙΡΑ και οι λογαριασμοί ταμιευτηρίου υγείας. Συνήθως, η συμφωνία περιγράφει ότι η πληρωμή από το άτομο θα εκταμιευθεί στον θεματοφύλακα ο οποίος με τη σειρά του θα φροντίσει ώστε τα κεφάλαια να βρίσκονται σε τράπεζα ή άλλο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα. Ανάλογα με τον τύπο του λογαριασμού, ο θεματοφύλακας μπορεί να μην είναι υπεύθυνος αν ο εργοδότης του εργαζομένου δεν παρέχει τα αντίστοιχα κεφάλαια που προορίζονταν για το όφελος. Για παράδειγμα, αν μια εταιρεία δεν παρέχει την αντίστοιχη συνεισφορά σε ένα σχέδιο αποταμίευσης προσωπικού, τυχόν ζημίες που ενδέχεται να προκύψουν δεν θα είναι ευθύνη του θεματοφύλακα.
Σύμφωνα με αυτή τη συμφωνία, ένας θεματοφύλακας μπορεί να υποχρεούται να αναφέρει στην Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων τυχόν διανομές που πραγματοποιούνται από τους λογαριασμούς ή τα περιουσιακά στοιχεία που εποπτεύουν. Ωστόσο, δεν είναι αναγκαστικά το καθήκον του θεματοφύλακα να αναφέρει γιατί έγινε η διανομή. Για παράδειγμα, εάν ένας υπάλληλος με λογαριασμό καταθέσεων υγειονομικής περίθαλψης λάβει διανομή, ο εργαζόμενος μπορεί να φέρει την ευθύνη για να τεκμηριώσει ότι αυτό πήγε προς το τι θεωρείται ειδικευμένο ιατρικό βάρος.
Ο εργαζόμενος, και όχι ο θεματοφύλακας, μπορεί να χρειαστεί να διατηρεί τα αρχεία που επιβεβαιώνουν τη διανομή πραγματοποιούνταν χωρίς φόρους. Θα μπορούσε επίσης να εξαρτηθεί από τον υπάλληλο και όχι από τον θεματοφύλακα να καθορίσει τους οφειλόμενους φόρους εισοδήματος για τη διανομή καθώς και εάν υπάρχουν τυχόν φορολογικές κυρώσεις που θα ισχύουν. Ο θεματοφύλακας ενδέχεται επίσης να μην είναι υπεύθυνος για την παρακράτηση μέρους της διανομής που θα χρησιμοποιηθεί για την κάλυψη τυχόν οφειλόμενων φόρων εισοδήματος.
Εάν ο κάτοχος του λογαριασμού πεθάνει, ο θεματοφύλακας θα μπορούσε να είναι υπεύθυνος για την εκκαθάριση των κεφαλαίων του λογαριασμού και στη συνέχεια να δούμε τη διανομή των περιουσιακών στοιχείων στους δικαιούχους σύμφωνα με τις παραμέτρους της περιουσίας του αποθανόντος.
