Τι είναι το κριτήριο Premium και διαδρομής (GPT)
Η δοκιμή προσανατολισμού Premium and Corridor Test (GPT) χρησιμοποιείται για να καθορίσει εάν ένα ασφαλιστικό προϊόν μπορεί να φορολογείται ως ασφάλιση παρά ως επένδυση. Το GPT περιορίζει το ποσό των ασφαλίστρων που μπορούν να καταβληθούν σε ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο σε σχέση με το όφελος θανάτου της πολιτικής.
Οδηγός καταργήσεων κατευθυντήριων γραμμών Premium και διαδρόμου (GPT)
Η ικανότητα να περάσει η καθοδηγούμενη πριμοδότηση και δοκιμή διαδρόμου είναι εξαιρετικά σημαντική για τον αντισυμβαλλόμενο καθώς και για τον ασφαλιστή. Εάν ένα ασφαλιστικό προϊόν δεν πετύχει τη δοκιμή, δεν θεωρείται πλέον ασφαλιστικό προϊόν και επομένως φορολογείται ως επένδυση. Τα ασφαλιστήρια συμβόλαια μπορούν να αυξηθούν σε αξία με βάση την αναβαλλόμενη φορολογία, ενώ οι παροχές θανάτου απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος. Οι περισσότερες άλλες επενδύσεις φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα, πράγμα που σημαίνει ότι η μη επιτυχής εξέταση θα οδηγήσει σε υψηλότερο φορολογικό συντελεστή.
Η μέθοδος GPT χρησιμοποιείται όταν ο αντισυμβαλλόμενος επιθυμεί να πληρώσει το μέγιστο ποσό των ασφαλίστρων διατηρώντας ένα μεταβλητό όφελος λόγω θανάτου ή θέλει να μεγιστοποιήσει το ποσό των μετρητών που μπορεί να συσσωρεύσει στην πολιτική, έτσι ώστε να ενδιαφέρεται για τη μεγιστοποίηση της το όφελος θανάτου. Αντί να επικεντρώνεται στο όφελος θανάτου που υπάρχει στο προσδόκιμο ζωής, το GPT χρησιμοποιείται όταν ο ασφαλισμένος θέλει να μεγιστοποιήσει τα οφέλη σε πολύ μεγαλύτερη ηλικία (όπως 100).
Εκτός από την καθοδηγούμενη πριμοδότηση και δοκιμή διαδρόμου, ένας ασφαλιστής έχει την επιλογή να σχεδιάσει μια πολιτική έτσι ώστε να περάσει τη δοκιμή συσσώρευσης αξίας μετρητών ή CVAT. Η CVAT περιορίζει την αξία μετρητών σε σχέση με το επίδομα θανάτου, σε αντίθεση με το GPT, το οποίο περιορίζει τα ασφάλιστρα σε σχέση με το επίδομα θανάτου.
Ο ασφαλιστής πρέπει να αναφέρει ποια δοκιμή πρόκειται να χρησιμοποιηθεί κατά την ημερομηνία έκδοσης και, όταν εκδοθεί η πολιτική, ο ασφαλιστής δεν μπορεί να αποφασίσει να χρησιμοποιήσει την άλλη επιλογή δοκιμής. Η επιλογή της δοκιμής μπορεί να καθορίσει ποια θα είναι τα ασφάλιστρα πολιτικής, η αξία μετρητών και τα οφέλη.
Ιστορικό της δοκιμασίας κατευθυντήριων γραμμών και δοκιμής διαδρόμου
Στις αρχές της δεκαετίας του 1980, τα νέα καθολικά προϊόντα ασφάλισης ζωής άρχισαν να θεωρούνται επενδυτικά οχήματα - με τιμές εξαγοράς μετρητών - και όχι παραδοσιακούς ορισμούς της ασφάλειας ζωής. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση προχώρησε στην αντιμετώπιση αυτής της εξελισσόμενης κατάστασης με το Νόμο περί μείωσης του ελλείμματος του 1984 (DEFRA).
Η DEFRA καθόρισε τα προσόντα που πρέπει να πληρούν οι γενικές πολιτικές ζωής για να διατηρήσουν το πλεονέκτημα του φορολογικού καθεστώτος βάσει του τμήματος 7702 για τον Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος (IRC). Για την εκπλήρωση του IRC ορισμού της ασφάλισης ζωής, τα συμβόλαια ασφάλισης ζωής πρέπει να προβλέπουν επαρκές "ποσό σε κίνδυνο" την προστασία των επιδομάτων θανάτου που θα λάμβανε ο δικαιούχος μετά το θάνατο του ασφαλισμένου. Με άλλα λόγια, η ονομαστική αξία μείον την υπολογιζόμενη χρηματική αξία.
