Τα συνταξιοδοτικά προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι προγράμματα ειδικευμένων συνταξιοδοτικών παροχών που παρέχουν σταθερά και προκαθορισμένα οφέλη για τους συμμετέχοντες στο σχέδιο όταν συνταξιοδοτούνται. Τα σχέδια είναι δημοφιλή με τους εργαζόμενους, οι οποίοι απολαμβάνουν την ασφάλεια των σταθερών παροχών όταν συνταξιοδοτούνται, αλλά έχουν χάσει την ευσπλαχνία τους με τους εργοδότες, οι οποίοι τώρα ευνοούν τα σχέδια καθορισμένων εισφορών, καθώς δεν κοστίζουν οι εργοδότες τα ίδια χρήματα.
Παρόλα αυτά, τα προγράμματα καθορισμένων παροχών δεν έχουν τελειώσει πλήρως το δρόμο του dodo. Και καθώς μπορούν να είναι περίπλοκα, είναι σημαντικό να κατανοήσουμε τους κανόνες που έχουν επιβληθεί από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) και τον ομοσπονδιακό φορολογικό κώδικα.
Βασικές τακτικές
- Τα συνταξιοδοτικά προγράμματα καθορισμένων παροχών χρηματοδοτούνται από εργοδότη από τα κέρδη μιας εταιρείας και γενικά δεν απαιτούν εισφορές από εργαζόμενους. Το ποσό των παροχών κάθε ατόμου συνδέεται συνήθως με τον μισθό, την ηλικία και τη διάρκεια της απασχόλησης με μια εταιρεία. Για να δικαιούστε παροχές, ο εργαζόμενος πρέπει να έχει εργαστεί ένα καθορισμένο χρονικό διάστημα για την επιχείρηση που προσφέρει το σχέδιο. Στις περισσότερες περιπτώσεις ο εργαζόμενος λαμβάνει σταθερή παροχή κάθε μήνα μέχρι το θάνατό του, όταν οι πληρωμές είτε σταματούν είτε διοχετεύονται σε μειωμένο ποσό στον σύζυγο του εργαζομένου, ανάλογα με το σχέδιο.
Πώς λειτουργεί το Σχέδιο Σύνταξης Ορισμένων Παροχών
Ένα συνταξιοδοτικό πρόγραμμα καθορισμένων παροχών απαιτεί από τον εργοδότη να καταβάλλει ετήσιες εισφορές στο λογαριασμό συνταξιοδότησης ενός εργαζομένου. Οι διαχειριστές σχεδίων προσλαμβάνουν έναν αναλογιστή για τον υπολογισμό των μελλοντικών παροχών που πρέπει να καταβάλει ο εργαζόμενος στο σχέδιο και το ποσό που ο εργοδότης οφείλει να συνεισφέρει για την παροχή αυτών των παροχών. Τα μελλοντικά οφέλη γενικά αντιστοιχούν στο πόσο ένας εργαζόμενος έχει εργαστεί για την εταιρεία και τον μισθό και την ηλικία του εργαζομένου. Γενικά, μόνο ο εργοδότης συμβάλλει στο σχέδιο, αλλά ορισμένα σχέδια μπορεί να απαιτούν και συνεισφορά των εργαζομένων.
Για να λάβει οφέλη από το σχέδιο, ένας εργαζόμενος πρέπει συνήθως να παραμείνει στην εταιρεία για ένα συγκεκριμένο αριθμό ετών. Αυτή η απαιτούμενη περίοδος απασχόλησης είναι γνωστή ως η περίοδος κατοχύρωσης. Οι εργαζόμενοι που εγκαταλείπουν μια εταιρεία πριν από το τέλος της περιόδου κατοχύρωσης μπορούν να λάβουν μόνο ένα μέρος των παροχών. Μόλις ο εργαζόμενος φτάσει στην ηλικία συνταξιοδότησης, η οποία ορίζεται στο σχέδιο, αυτός ή αυτή συνήθως λαμβάνει μια σύνταξη ζωής. Γενικά, ο κάτοχος λογαριασμού λαμβάνει μια πληρωμή κάθε μήνα μέχρι να πεθάνει.
Οι εταιρείες δεν μπορούν να μειώσουν αναδρομικά τα ποσά των παροχών για τα συνταξιοδοτικά προγράμματα καθορισμένων παροχών, αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι τα σχέδια αυτά προστατεύονται από την αποτυχία.
Παραδείγματα προγραμμάτων συνταξιοδότησης καθορισμένων παροχών
Ένας τύπος προγράμματος καθορισμένων παροχών μπορεί να καταβάλλει μηνιαίο εισόδημα ίσο με το 25% της μέσης μηνιαίας αποζημίωσης που ο εργαζόμενος έχει κερδίσει κατά τη διάρκεια της θητείας του στην εταιρεία. Σύμφωνα με αυτό το σχέδιο, ο εργαζόμενος που πραγματοποίησε κατά μέσο όρο 60.000 δολάρια ετησίως θα λάβει ετήσια οφέλη 15.000 δολαρίων ή 1.250 δολάρια κάθε μήνα, αρχίζοντας από την ηλικία συνταξιοδότησης (που ορίζεται από το σχέδιο) και λήγοντας όταν πέθανε το άτομο.
Ένας άλλος τύπος προγράμματος μπορεί να υπολογίσει τα οφέλη που βασίζονται στην υπηρεσία ενός υπαλλήλου στην εταιρεία. Σε αυτό το σενάριο, ένας εργαζόμενος μπορεί να λάβει 100 δολάρια το μήνα για κάθε έτος υπηρεσίας στην εταιρεία. Κάποιος που εργάστηκε για 25 χρόνια θα λάβει 2, 500 δολάρια το μήνα στην ηλικία συνταξιοδότησης.
Παραλλαγές στις πληρωμές παροχών
Κάθε σχέδιο έχει τους δικούς του κανόνες για το πώς οι εργαζόμενοι λαμβάνουν παροχές. Σε ετήσια πρόσοδο ζωής, για παράδειγμα, ένας εργαζόμενος λαμβάνει σταθερές μηνιαίες παροχές αρχίζοντας από τη συνταξιοδότησή του και τελειώνοντας όταν πεθαίνουν. Οι επιζώντες δεν λαμβάνουν περαιτέρω πληρωμές. Σε ειδική σύνταξη και επίδομα επιζώντων, ο εργαζόμενος λαμβάνει σταθερές μηνιαίες πληρωμές μέχρι να πεθάνει, οπότε ο επιζών σύζυγος εξακολουθεί να λαμβάνει παροχές ίσες με τουλάχιστον το 50% των παροχών του εργαζομένου μέχρι τη στιγμή που ο σύζυγος πεθάνει.
Ορισμένα σχέδια προσφέρουν μια κατ 'αποκοπήν πληρωμή, στην οποία ο εργαζόμενος λαμβάνει ολόκληρη την αξία του σχεδίου κατά τη στιγμή της συνταξιοδότησης και δεν πραγματοποιούνται περαιτέρω πληρωμές στον υπάλληλο ή στους επιζώντες. Όποια και αν είναι η μορφή των παροχών, οι εργαζόμενοι πληρώνουν φόρους γι 'αυτούς, ενώ ο εργοδότης λαμβάνει ένα φοροαπαλλαγή για να κάνει εισφορές στο σχέδιο.
Σχέδια καθορισμένων οφελών έναντι καθορισμένων εισφορών
Σε ένα πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών, οι εργαζόμενοι χρηματοδοτούν το σχέδιο με δικά τους χρήματα και αναλαμβάνουν τους κινδύνους επένδυσης. Τα προγράμματα καθορισμένων παροχών, από την άλλη πλευρά, δεν εξαρτώνται από τις αποδόσεις των επενδύσεων. Οι εργαζόμενοι ξέρουν πόσο μπορούν να περιμένουν κατά τη συνταξιοδότηση. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση δεν ασφαλίζει προγράμματα καθορισμένων εισφορών, σύμφωνα με την Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), αλλά ασφαλίζει επί του παρόντος ένα ποσοστό των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών.
Ομοσπονδιακές φορολογικές απαιτήσεις
Το IRS έχει δημιουργήσει κανόνες και απαιτήσεις για τους εργοδότες να καθορίσουν προγράμματα καθορισμένων παροχών. Μια εταιρεία οποιουδήποτε μεγέθους μπορεί να δημιουργήσει ένα σχέδιο, αλλά πρέπει να καταθέσει το έντυπο 5500 με ένα Πρόγραμμα Β ετησίως. Επιπλέον, μια εταιρεία πρέπει να προσλάβει έναν εγγεγραμμένο αναλογιστή για να καθορίσει τα επίπεδα χρηματοδότησης του σχεδίου και να υπογράψει το Πρόγραμμα Β. Επιπλέον, οι εταιρείες δεν μπορούν να μειώσουν αναδρομικά τα οφέλη. Οι επιχειρήσεις που είτε δεν κάνουν τις ελάχιστες εισφορές στα σχέδιά τους είτε κάνουν υπερβολικές εισφορές πρέπει να καταβάλλουν ομοσπονδιακούς φόρους κατανάλωσης. Το IRS σημειώνει επίσης ότι τα σχέδια καθορισμένων παροχών γενικά δεν επιτρέπουν τη διανομή των συμμετεχόντων στην υπηρεσία πριν από την ηλικία των 62 ετών, αλλά τέτοια σχέδια μπορεί να δανείζουν χρήματα στους συμμετέχοντες.
